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企業(yè)繳納增值稅時做的會計核算，都是要按照相關規(guī)定設置增值稅核算明細會計科目，再做詳細的會計分錄。因此對于增值稅的核算會計明細科目一定要清楚。在日常的賬務處理中，多繳納增值稅款是很常發(fā)生的，那么，轉出多交增值稅的會計分錄怎么編寫呢?

企業(yè)繳納增值稅時做的會計核算，都是要按照相關規(guī)定設置增值稅核算明細會計科目，再做詳細的會計分錄。因此對于增值稅的核算會計明細科目一定要清楚。在日常的賬務處理中，多繳納增值稅款是很常發(fā)生的，那么，轉出多交增值稅的會計分錄怎么編寫呢?

轉出多交增值稅的賬務處理

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。

轉出多交增值稅反映企業(yè)月度終了轉出多交的增值稅。本項目應根據“應交稅金-應交增值稅”明細科目“轉出多交增值稅”專欄的記錄填列。

期末增值稅結轉怎么寫會計分錄?

1.企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:

借記“應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目

貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

2.將本月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:

借記“應交稅金——未交增值稅”科目

貸記“應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。

3.當月上交本月增值稅時:

借記“應交稅金——應交增值稅(已交稅金)”科目

貸記“銀行存款”科目。

4.當月上交上月應交未交的增值稅:

借記“應交稅金——未交增值稅”科目

貸記“銀行存款”科目。

5.“應交稅金——應交增值稅”科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅。

“應交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅

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