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匯算清繳管理費用報銷比例是多少?企業(yè)的期間費用怎么做會計核算呢?其中管理費用允許稅前扣除的比例又是多少呢?這些會計做賬的基礎(chǔ)知識，各位會計人員要熟練掌握才是，畢竟涉及到了企業(yè)稅務(wù)申報工作的處理。

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匯算清繳管理費用報銷比例

企業(yè)所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)如下:

1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除.

2、企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費,不起超過工資總額2%的部分準(zhǔn)予扣除.

3、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金的2.5%的部分準(zhǔn)予扣除.

4、公益性扣贈范圍,不起過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除.

5、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費,不超過當(dāng)年銷售收入15%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除.

6、業(yè)務(wù)招待費,按照發(fā)生額的60%扣除.但最高不得起過當(dāng)年銷售收入的0.5%.

以上三項所要調(diào)增的費用都在管理費用中核算,廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的調(diào)增,要在銷售費中,業(yè)務(wù)招待費要在管理費用中核算.

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率.

原"企業(yè)所得稅暫行條例"規(guī)定,企業(yè)所得稅稅率是33%,另有兩檔優(yōu)惠稅率,全年應(yīng)納稅所得額3-10萬元的,稅率為27%,應(yīng)納稅所得額3萬元以下的,稅率為18%;特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%.

外資企業(yè)所得稅稅率為30%,另有3%的地方所得稅.新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%.

企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

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