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今天小編針對“原材料暫估差額會計如何處理?”這一財務問題，將為大家做個詳細介紹，企業(yè)購買的材料暫估入庫，如果提供增值稅專用發(fā)票，那么在收到發(fā)票的時候，財務會計應該怎么做會計分錄呢?隨著小編一起帶大家來了解下具體內容吧，希望對有學習需求的小伙伴能有幫助!

今天小編針對“原材料暫估差額會計如何處理?”這一財務問題，將為大家做個詳細介紹，企業(yè)購買的材料暫估入庫，如果提供增值稅專用發(fā)票，那么在收到發(fā)票的時候，財務會計應該怎么做會計分錄呢?隨著小編一起帶大家來了解下具體內容吧，希望對有學習需求的小伙伴能有幫助!

原材料暫估差額怎么處理

1、材料暫估入庫,如果明知提供增值稅專用發(fā)票,那么材料計價為不含稅數,這樣,即便價格有誤差,成本誤差也不大;掛賬應付貨款應該使用"應付賬款-估價入賬",而不是"其他應付款",因為其他應付款不核算貨款往來。

2、收到發(fā)票,正確的分錄是

借:應付賬款--估價入賬

生產成本(或原材料:差價部分,如果材料已領用,差價計成本,如果沒領用計如材料)

應交稅金

貸:銀行存款

【例】2010年8月5日A企業(yè)從B企業(yè)購入甲材料2 000千克,買價5 000元,增值稅發(fā)票上的增值稅額為850元,供應單位代墊運雜費600元.材料已到達并驗收入庫,但貨款尚未支付.應作如下會計分錄：

借:原材料--甲材料 5 558

應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 892

貸:應付賬款--B企業(yè) 6 450

(二)原材料已到,發(fā)票未到,貨款尚未支付。

在此情況下,為做到原材料賬實相符,應先按雙方合同約定的價格或計劃價格暫估入賬,借記"原材料"科目,貸記"應付賬款"科目.下月初作相反的會計分錄予以沖回,以便下月正式付款或開出承兌匯票時按正常程序借記"原材料"、"應繳稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"銀行存款"或"應付票據"等科目.如果發(fā)票連續(xù)數月未到,但存貨已經領用或者銷售,倉儲部門和財務部門仍作暫估入賬處理,領用原材料時,倉庫部門可按暫估價開具出庫清單,財務部門憑此清單進行會計處理:借記"生產成本"等賬戶,貸記"原材料"等賬戶。

以上內容就是關于原材料暫估差額會計如何處理?小編就為大家介紹到這里了，相信各位看完本文應該知道怎么處理了?如果各位想了解更多原材料暫估差額處理的相關財務知識，歡迎大家點擊上方圖片掃碼，即可咨詢在線答疑老師為您解答，免費試聽學習上圖中的財務視頻課程!