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遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回是什么意思呢?解決此問題，首先大家要弄清楚遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回到底指的是什么?為了讓大家全面了解遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回會(huì)計(jì)處理的相關(guān)知識(shí)，小編整理以下文章內(nèi)容，希望對(duì)大家的學(xué)習(xí)和工作都能起到幫助。

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遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回是什么意思？

遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回是因?yàn)閷?shí)際確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)的暫時(shí)性差異在本期消失了，也就是暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回。這是由實(shí)際發(fā)生的事項(xiàng)確定的，也就是必須有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。

遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用、其他綜合收益等

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回需要什么條件?

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。

根據(jù)稅法規(guī)定可用未來年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)的，可抵扣暫時(shí)性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn);遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。

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