發(fā)布時(shí)間:2020-08-13 09:21來源:會計(jì)教練
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一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率
進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率。
1.納稅人支付的橋、閘通行費(fèi),暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:
橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%
2.納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:
(1)取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%
(2)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
(3)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
3.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按下列規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:
(1)從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
(3)納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
關(guān)于廣告費(fèi)專用發(fā)票抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額怎么算,就分享到這里了希望對大家有幫助。實(shí)際會計(jì)工作中處理賬務(wù)有疑問的,咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。想要全面掌握增值稅申報(bào)及賬務(wù)處理的小伙伴,我們這里有免費(fèi)的試聽課程,文章中的課程視頻點(diǎn)擊進(jìn)去進(jìn)行免費(fèi)試聽吧,更有會計(jì)實(shí)操做賬資料包可以免費(fèi)領(lǐng)取在工作中備用哦。
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