發(fā)布時(shí)間:2020-08-14 15:31來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)本文主要為大家詳細(xì)介紹一下餐飲業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票哪些可以抵扣?在營(yíng)改增之后,如果是一般納稅人納稅方式的餐飲服務(wù)行業(yè),取得的進(jìn)項(xiàng)稅專(zhuān)票是可以進(jìn)行抵扣的,那么餐飲發(fā)票抵扣的處理方式是怎樣的呢?不知道的小伙伴不要急,接下來(lái)小編就為大家介紹一下餐飲業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票哪些能抵扣的相關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題,有疑問(wèn)的小伙伴快來(lái)看一看本文吧。
本文主要為大家詳細(xì)介紹一下餐飲業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票哪些可以抵扣?在營(yíng)改增之后,如果是一般納稅人納稅方式的餐飲服務(wù)行業(yè),取得的進(jìn)項(xiàng)稅專(zhuān)票是可以進(jìn)行抵扣的,那么餐飲發(fā)票抵扣的處理方式是怎樣的呢?不知道的小伙伴不要急,接下來(lái)小編就為大家介紹一下餐飲業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票哪些能抵扣的相關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題,有疑問(wèn)的小伙伴快來(lái)看一看本文吧。
答:餐飲業(yè)的餐飲服務(wù)屬于營(yíng)改增的餐飲服務(wù)范圍,屬于生活服務(wù)大類(lèi)下的餐飲住宿服務(wù),按照法規(guī)屬于進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣的項(xiàng)目。
如果餐館有其他兼營(yíng)行為,例如住宿業(yè),分別核算的,住宿發(fā)票可以抵扣。
按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文)的附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》
第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣:
(一)……
(六)購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。
銷(xiāo)售服務(wù)注釋(七)生活服務(wù)。
從一般納稅人處取得專(zhuān)用發(fā)票
根據(jù)財(cái)稅[2017]37號(hào)文件規(guī)定,購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū),直接按票上的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,不需要計(jì)算應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。
例如:某公司從某一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)小麥一批,對(duì)方開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,金額10萬(wàn)元,稅額1.1萬(wàn)元,此時(shí),該公司直接按正常取得專(zhuān)票認(rèn)證抵扣,可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為1.1萬(wàn)元。
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