發(fā)布時(shí)間:2020-08-17 17:39來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)小規(guī)模納稅人減免增值稅會(huì)計(jì)處理怎么做,稅務(wù)的實(shí)操處理在日常工作中是很常見(jiàn)的,尤其是增值稅的相關(guān)內(nèi)容,那么作為一名專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員你知道小規(guī)模納稅人減免增值稅的會(huì)計(jì)處理該怎么做嗎?針對(duì)這個(gè)問(wèn)題小編把相關(guān)的解答都一一的整理在下文了,對(duì)此不清楚的小伙伴不妨跟小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下。
小規(guī)模納稅人減免增值稅會(huì)計(jì)處理怎么做,稅務(wù)的實(shí)操處理在日常工作中是很常見(jiàn)的,尤其是增值稅的相關(guān)內(nèi)容,那么作為一名專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員你知道小規(guī)模納稅人減免增值稅的會(huì)計(jì)處理該怎么做嗎?針對(duì)這個(gè)問(wèn)題小編把相關(guān)的解答都一一的整理在下文了,對(duì)此不清楚的小伙伴不妨跟小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下。
1、 發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)正常計(jì)算增值稅:
借:應(yīng)收賬款(或銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等科目)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
2、 銷(xiāo)售沒(méi)達(dá)到3萬(wàn),免征增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:營(yíng)業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入
3、 附加稅是跟著增值稅的,增值稅減免了,附加稅不用交,也不用計(jì)提
增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法,對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱(chēng)為征收率。
考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模小,且會(huì)計(jì)核算不健全,難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專(zhuān)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,因此實(shí)行按銷(xiāo)售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。
小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。只能夠開(kāi)具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式:查賬征收、查定征收和定期定額征收。
查賬征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況,依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全,能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。
查定征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素,對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷(xiāo)售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊(cè)不夠健全,但是能夠控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨的納稅單位。
定期定額征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查、逐戶(hù)確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無(wú)完整考核依據(jù)的小型納稅單位。
整體上來(lái)說(shuō),小規(guī)模納稅人減免稅會(huì)計(jì)分錄一般都是按照正常計(jì)算增值稅的,如果小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額月度沒(méi)有達(dá)到3萬(wàn)或季度沒(méi)有超過(guò)9萬(wàn)的,可以申請(qǐng)免征收增值稅,當(dāng)然附加稅也可以不用征收了。
本文到此結(jié)束,關(guān)于小規(guī)模納稅人減免增值稅會(huì)計(jì)處理怎么做?等相關(guān)問(wèn)題若大家還存在疑問(wèn),請(qǐng)咨詢(xún)會(huì)計(jì)教練的答疑老師,關(guān)注右上方的公眾號(hào),還可以領(lǐng)取免費(fèi)的資料進(jìn)行學(xué)習(xí)喲,想要學(xué)習(xí)掌握更多關(guān)于增值稅的知識(shí)內(nèi)容就點(diǎn)擊文章上方圖片來(lái)免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)相關(guān)的課程吧!
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