發(fā)布時(shí)間:2020-08-18 09:26來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)小企業(yè)現(xiàn)金流量表編制包括什么,現(xiàn)金流量表的編制一般都是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的,那么作為財(cái)務(wù)人員你知道小企業(yè)現(xiàn)金流量表編制包括什么嗎?很多新手可能不太清楚,因此為了大家更好的學(xué)習(xí)掌握這部分的知識(shí)內(nèi)容,小編就在下文整理了相關(guān)的解答,希望可以給大家提供一些參考。
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具體包括:
(1)現(xiàn)金。
現(xiàn)金是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。
會(huì)計(jì)上所說(shuō)的現(xiàn)金通常指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。而現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”不僅包括“現(xiàn)金”賬戶核算的庫(kù)存現(xiàn)金,還包括企業(yè)“銀行存款”賬戶核算的可以隨時(shí)用于支付的存款,也包括“其他貨幣資金”賬戶核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金。
應(yīng)注意的是,銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時(shí)用于支付的存款,如,不能隨時(shí)支取的定期存款等,不應(yīng)作為現(xiàn)金,而應(yīng)列作投資,但提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款應(yīng)包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)。
(2)現(xiàn)金等價(jià)物。
現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。現(xiàn)金等價(jià)物雖然不是現(xiàn)金,但其支付能力與現(xiàn)金的差別不大,可視為現(xiàn)金。如,企業(yè)為保證支付能力,手持必要的現(xiàn)金,為了不使現(xiàn)金閑置,可以購(gòu)買短期債券,在需要現(xiàn)金時(shí),隨時(shí)可以變現(xiàn)。
一項(xiàng)投資被確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物必須同時(shí)具備四個(gè)條件:期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小。其中,期限短,一般是指從購(gòu)買日起,三個(gè)月內(nèi)到期。例如可在證券市場(chǎng)上流通的三個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資等。
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