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代扣代繳增值稅是什么呢?在什么情況下才會代扣代繳增值稅呢?作為公司的財務(wù)會計人員應(yīng)該都清楚，代扣代繳增值稅是指境外發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為。如果發(fā)生有代扣代繳增值稅時，會計如何做賬登記呢?公司代扣代繳增值稅怎么做會計分錄?下面文章內(nèi)容參考閱讀吧!

代扣代繳增值稅是什么呢?在什么情況下才會代扣代繳增值稅呢?作為公司的財務(wù)會計人員應(yīng)該都清楚，代扣代繳增值稅是指境外發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為。如果發(fā)生有代扣代繳增值稅時，會計如何做賬登記呢?公司代扣代繳增值稅怎么做會計分錄?下面文章內(nèi)容參考閱讀吧!

代扣代繳增值稅會計分錄

支付費用時：

借：成本或者費用

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅

交稅時：

借：應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅

貸：銀行存款

增值稅的主要賬務(wù)處理

小企業(yè)采購物資等，按照應(yīng)計入采購成本的金額，借記“材料采購”或“在途物資”“原材料”“庫存商品”等科目，按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額，借記應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生退貨的，做相反的會計分錄。

購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按照購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價和稅法規(guī)定的稅率計算的增值稅進(jìn)項稅額，借記應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額，按照買價減去按照稅法規(guī)定計算的增值稅進(jìn)項稅額后的金額，借記“材料采購”或“在途物資”等科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的價款，貸記“應(yīng)付賬款”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目。

銷售商品(提供勞務(wù)),按照收入金額和應(yīng)收取的增值稅銷項稅額，借記“應(yīng)收賬款”“銀行存款”等科目，按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷項稅額，貸記應(yīng)交增值稅——銷項稅額，按照確認(rèn)的營業(yè)收入金額，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。發(fā)生銷售退回的，做相反的會計分錄。

隨同商品出售但單獨計價的包裝物，應(yīng)當(dāng)按照實際收到或應(yīng)收的金額。借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目，按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷項稅額，貸記應(yīng)交增值稅——銷項稅額，按照確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入金額，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理，閱讀后都明白了吧。以上有關(guān)公司代扣代繳增值稅怎么做會計分錄，希望對大家的工作有幫助。上述內(nèi)容看過還存有疑問的，咨詢在線答疑老師進(jìn)行詳細(xì)了解吧。我們是培養(yǎng)會計專業(yè)人才的網(wǎng)校，需要提升會計專業(yè)能力的，聯(lián)系右方在線客服老師免費試聽一下吧，會讓大家在會計工作崗位上得到更好的提升。