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增值稅申報時怎么做會計處理呢?設置應交稅費的會計科目是首先要做的工作。好了，問題來了，增值稅核算的會計科目怎么設置呢?不少小伙伴在實際的賬務處理中很容易弄混淆會計科目。小編今天整理了應交稅費二級明細科目和三級明細科目匯總，希望對大家處理增值稅的賬務處理有幫助。

增值稅申報時怎么做會計處理呢?設置應交稅費的會計科目是首先要做的工作。好了，問題來了，增值稅核算的會計科目怎么設置呢?不少小伙伴在實際的賬務處理中很容易弄混淆會計科目。小編今天整理了應交稅費二級明細科目和三級明細科目匯總，希望對大家處理增值稅的賬務處理有幫助。

科目設置 ：為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況，增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置等如下明細科目。

應交稅費—應交增值稅的10個明細科目

完整版新會計準則會計科目明細,附會計科目解釋,無套路分享

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—未交增值稅

—預交增值稅

—待抵扣進項稅額

—待認證進項稅額

—待轉(zhuǎn)銷項稅額

—簡易計稅

—轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅

—代扣代交增值稅

應交稅費—應交增值稅的三級明細科目

借方專欄

1、【進項稅額】記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額;

2、【銷項稅額抵減】記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;

政府賣地房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)A企業(yè)

3、【已交稅金】記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額;

4、【轉(zhuǎn)出未交增值稅】記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當月應交未交的增值稅額;

5、【減免稅款】記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額;

6、【出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額】記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額;

貸方專欄

7、【銷項稅額】記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額;

8、【進項稅額轉(zhuǎn)出】記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額;

9、【出口退稅】記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額;

10、【轉(zhuǎn)出多交增值稅】記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當月多交的增值稅額;

應交稅費——應交增值稅——XXX

應交稅費二級明細

1、“應交稅費——未交增值稅”

核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預繳增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

2、“應交稅費——預交增值稅”

一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額。

3、“應交稅費——待抵扣進項稅額”

核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅。

4、“應交稅費——待認證進項稅額”

核算一般納稅人由于未取得增值稅扣稅憑證或未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。

5、“應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”

核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。

6、“應交稅費——簡易計稅”

核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務。

7、“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”

核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。

8、“應交稅費——代扣代交增值稅”

核算納稅人購進在境內(nèi)未設經(jīng)營機構(gòu)的境外單位或個人在境內(nèi)的應稅行為代扣代繳的增值稅

增值稅應交稅費的會計科目都會設置了吧，以上為大家整理的內(nèi)容就是應交稅費二級和三級明細科目匯總。日常賬務處理過程中有疑問的，可以隨時咨詢文章上方的在線答疑老師。想要領取會計常用增值稅實操做賬資料包的小伙伴，可以掃描文章右上方二維碼，聯(lián)系老師免費領取吧。