發(fā)布時(shí)間:2020-08-25 11:39來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)本月交上月增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫,增值稅的實(shí)操處理相信大家都不陌生了,在日常工作中增值稅是財(cái)務(wù)人員接觸最多的一個(gè)稅種,因此一些相關(guān)的實(shí)操處理就需要財(cái)務(wù)人員熟練的掌握,那么本月交上月增值稅的會(huì)計(jì)分錄大家知道該怎么寫嗎?詳細(xì)的知識(shí)內(nèi)容小編都已經(jīng)為大家整理在下文了,有需要學(xué)習(xí)掌握的小伙伴一起來學(xué)習(xí)一下吧!
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本月交納上月的增值稅會(huì)計(jì)分錄分三步處理:
1、上月收到收入的時(shí)候:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
2、上月月底的時(shí)候(將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅):
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
同時(shí):如果是一般納稅人,有進(jìn)項(xiàng)稅額的情況下,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,所以將應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅減掉應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅的差額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅即可;
分錄如下:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
3、本月繳納增值稅以后,做會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。
一、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,月底不需要結(jié)轉(zhuǎn)操作。
二、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,如下
月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅,結(jié)轉(zhuǎn)過程如下:
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
4、實(shí)際交納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:銀行存款
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