×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的如何進行區(qū)分

發(fā)布時間:2020-09-04 09:28來源:會計教練

關注公眾號
掃碼關注公眾號
領免費福利
初級公眾號

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的如何進行區(qū)分?一般是從計稅方法的不同、稅率與征收率不同和納稅申報期不同等方面進去區(qū)分的,詳細了解的可以往下繼續(xù)閱讀,相信會給大加一個更加清晰的認識。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的如何進行區(qū)分?一般是從計稅方法的不同、稅率與征收率不同和納稅申報期不同等方面進去區(qū)分的,詳細了解的可以往下繼續(xù)閱讀,相信會給大加一個更加清晰的認識。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別

一、認定條件不同

1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的:年銷售額在100萬元以上的,可以認定為一般納稅人,100萬以下的為小規(guī)模;

2、主要從事貨物批發(fā)零售的:年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人。

二、賬務處理上的區(qū)別

(一)在購買商品時,如果對方開具增值稅發(fā)票,兩者處理存在不同

1、一般納稅人處理為

借 庫存商品等

借 應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸 銀行存款等

2、小規(guī)模納稅人為

借 庫存商品等

貸 銀行存款等

小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅。

(二)在銷售商品時,采用的稅率不同。

1、一般納稅人:

借:銀行存款(或應收賬款)

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

2、小規(guī)模納稅人:

借:銀行存款(或應收賬款)

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅金--應交增值稅

三、稅收管理規(guī)定的區(qū)別

1、一般納稅人:銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2、小規(guī)模納稅人:只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

四、稅率與征收率不同

1、一般納稅人:基本稅率17%,稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物,還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。

2、小規(guī)模納稅人:商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以為小規(guī)模按6%,(免稅的除外)。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的如何進行區(qū)分,小編就暫時整理到這里了,想要更全面的掌握其相關的知識點,可以隨時掃描我們右上方的二維碼,關注我們的公眾號,還有更多精彩內容大放送哦!

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計培訓
京公網(wǎng)安備11010802044865