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增值稅納稅人進行繳納稅費時，對應的會計核算是需要小伙伴來仔細處理的。因此首先需要做的事情是，應交稅費的會計科目設置，在編制對應記賬憑證時，小伙伴們一定要區(qū)分好借貸方向。新手會計人員可能不清楚詳細增值稅及附加稅怎么做分錄，不過別擔心，小編整理了完整的會計分錄大家可以參考一下。

增值稅納稅人進行繳納稅費時，對應的會計核算是需要小伙伴來仔細處理的。因此首先需要做的事情是，應交稅費的會計科目設置，在編制對應記賬憑證時，小伙伴們一定要區(qū)分好借貸方向。新手會計人員可能不清楚詳細增值稅及附加稅怎么做分錄，不過別擔心，小編整理了完整的會計分錄大家可以參考一下。

增值稅附加稅會計分錄

計提時：

借：稅金及附加

貸：應交稅費—應交城市維護建設稅

—應交教育費附加

—應交地方教育附加

實際繳納時：

借：應交稅費—應交城市維護建設稅

—應交教育費附加

—應交地方教育附加

貸：銀行存款

期末結轉到本年利潤

借：本年利潤

貸：稅金及附加

稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、環(huán)境保護稅、土地增值稅(注意)、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

增值稅的賬務處理分錄

小規(guī)模納稅人

購入材料時：

借：原材料等(含稅，增值稅計入成本)

貸：銀行存款等

銷售貨物(服務)時：

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅(無進銷之分)

交納增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人

購進貨物：

借：庫存商品等

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等

銷售貨物：

借：應收賬款等

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

當月發(fā)生的應交未交增值稅額：

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

未交增值稅在以后月份上交時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

當月交納當月增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

以上有關增值稅及附加稅怎么做分錄(完整版)，就分享到這里了。對于上述分錄還有疑問的，咨詢我們的在線答疑老師吧。需要增值稅常用會計實操做賬資料包的小伙伴，聯(lián)系老師也是可以免費領取的。更有會計真賬實操課程視頻讓大家免費試聽學習，有想法的聯(lián)系老師免費試聽吧。