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一般納稅人繳納增值稅是怎么做會計處理的呢?對應(yīng)的會計核算科目都清楚如何設(shè)置嗎?相信在日常的財務(wù)工作中，增值稅的賬務(wù)處理是必不可少的。對此賬務(wù)處理有疑問的，可以來看一般納稅人全套會計分錄及納稅申報流程吧，希望可以幫助到大家。

一般納稅人繳納增值稅是怎么做會計處理的呢?對應(yīng)的會計核算科目都清楚如何設(shè)置嗎?相信在日常的財務(wù)工作中，增值稅的賬務(wù)處理是必不可少的。對此賬務(wù)處理有疑問的，可以來看一般納稅人全套會計分錄及納稅申報流程吧，希望可以幫助到大家。

一、一般納稅人納稅申報流程

二、一般納稅人賬務(wù)處理流程

三、一般納稅人賬務(wù)處理

1、 增值稅稅額計算

( 1 )積極核對銷售業(yè)務(wù),盡快填開銷項發(fā)票,確定當(dāng)月銷項稅額

( 2 )認(rèn)真核對當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票，保證發(fā)票及時認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項稅額。

( 3 )控制銷項開票稅額,調(diào)控進(jìn)項發(fā)票稅額,做好稅款計算與繳納

2、 計提地稅稅金

按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應(yīng)計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計提，月初申報繳納,取得完稅憑證沖銷計提金額。

這些計提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤時，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。

3、 其他稅種的計算及繳納

正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計算繳納所得稅;根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

(1)所得稅

(2)按季度或半年繳納的稅種處理

(3)特殊稅種單獨(dú)處理

4、 做帳資料準(zhǔn)備

(1)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對

( 2 )業(yè)務(wù)往來核對

( 3 )存貨成本核算

5、 編制憑證

6、 納稅申報

四、一般納稅人會計分錄大全

1、注冊資金交存驗資戶

借:銀行存款_---驗資戶

貸:實收資本

2、由驗資戶轉(zhuǎn)入基本戶

借:銀行存款---基本戶

貸:銀行存款---驗資戶

3、取備用金中

借:現(xiàn)金

貸:銀行存款

4、簽定租房合同，交租金。

借:長期待攤費(fèi)用

貸:銀行存款

5、購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款

6、支付與銷售有關(guān)和各項費(fèi)用。

借:營業(yè)費(fèi)用

貸:現(xiàn)金(銀存)

7、因匯款而產(chǎn)生的費(fèi)用，及購支票等工本費(fèi)。

借：財務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款

……

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看了上述有關(guān)“一般納稅人全套會計分錄及納稅申報流程”的內(nèi)容，都有簡單的了解嗎?今天就為大家分享到這里了。好了，在工作的過程中有疑問的，歡迎咨詢網(wǎng)頁上方的答疑老師吧?；蛘?，可以聯(lián)系右方在線客服老師，來免費(fèi)試學(xué)一般納稅人會計真賬實操課程視頻哦。會讓大家勝任會計崗位的。