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企業(yè)所得稅的預(yù)繳要如何做賬務(wù)處理呢?作為會計人員，對于稅費繳納的會計分錄編制是需要熟練掌握的。但是在實際的會計實務(wù)工作中，不少小伙伴對覺得房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅的賬務(wù)處理不好解決，別擔(dān)心，我們今天來學(xué)習(xí)房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做賬?有關(guān)所得稅的會計分錄小編也整理了，希望可以對大家有幫助。

企業(yè)所得稅的預(yù)繳要如何做賬務(wù)處理呢?作為會計人員，對于稅費繳納的會計分錄編制是需要熟練掌握的。但是在實際的會計實務(wù)工作中，不少小伙伴對覺得房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅的賬務(wù)處理不好解決，別擔(dān)心，我們今天來學(xué)習(xí)房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做賬?有關(guān)所得稅的會計分錄小編也整理了，希望可以對大家有幫助。

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

先按企業(yè)利潤計提：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

預(yù)繳時做

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號)第六條的規(guī)定，企業(yè)通過正式簽訂房地產(chǎn)預(yù)售合同所取得的收入，應(yīng)確認(rèn)為銷售收入，繳納企業(yè)所得稅。會計上，由于商品房所有權(quán)上的主要風(fēng)險未轉(zhuǎn)移和成本不能可靠計量等原因，預(yù)售房款不符合收入確認(rèn)條件，應(yīng)當(dāng)作“預(yù)收賬款”處理。因此，國稅發(fā)〔2009〕31號文件第九條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)所得稅相關(guān)的會計分錄

按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

上述文章就是“房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做賬”的內(nèi)容，就到此結(jié)束了。好了，稅務(wù)工作中有不能夠處理的問題，可以咨詢我們答疑老師哦，同時我們也為大家提供有企業(yè)所得稅預(yù)繳申報的免費試聽課程，想要試聽學(xué)習(xí)的，可以聯(lián)系右方在線客服老師免費試聽哦。