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增值稅一直是幾大稅種中常見(jiàn)且重要的，業(yè)務(wù)員對(duì)稅務(wù)處理的問(wèn)題在工作中尤為重要，那么關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄你了解嗎?接下來(lái)就和小編一起去學(xué)習(xí)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)的分錄處理吧!

增值稅一直是幾大稅種中常見(jiàn)且重要的，業(yè)務(wù)員對(duì)稅務(wù)處理的問(wèn)題在工作中尤為重要，那么關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄你了解嗎?接下來(lái)就和小編一起去學(xué)習(xí)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)的分錄處理吧!

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄如何做呢?

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，也就是說(shuō)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額部分轉(zhuǎn)入相關(guān)成本：

1、原材料

借：原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

之前是：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

2、固定資產(chǎn)：

借：在建工程(或固定資產(chǎn))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

什么是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出?

企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失),以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。

所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購(gòu)進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等.而視同銷(xiāo)售是指企業(yè)對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷(xiāo)售處理,但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷(xiāo)售交納相關(guān)稅費(fèi),需計(jì)算交納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額.二者的區(qū)別主要在于:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去,不考慮購(gòu)進(jìn)貨物的增值情況;視同銷(xiāo)售銷(xiāo)項(xiàng)稅額是根據(jù)貨物增值后的價(jià)值計(jì)算的,其與該項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額,為應(yīng)交增值稅。

今天小編為大家分享的關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄問(wèn)題先到這里，增值稅問(wèn)題是我們學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)和稅法的重要問(wèn)題，好好理解該類(lèi)問(wèn)題對(duì)我們以后的學(xué)習(xí)和工作都有極大的幫助。如果還想繼續(xù)了解學(xué)習(xí)，可以在線(xiàn)咨詢(xún)我們的客服老師，也可以?huà)呙瓒S碼加入我們會(huì)計(jì)教練交流群來(lái)進(jìn)行學(xué)習(xí)。