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企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)(個(gè)體工商戶和合資企業(yè)的除外),企業(yè)所得稅的納稅人可以分為居民納稅人和非居民納稅人,居民納稅人的稅率一般為百分之二十五,非居民納稅人的稅率為百分之二十。那么企業(yè)所得稅能否當(dāng)月繳納當(dāng)月計(jì)提呢?接下來(lái)小編就帶大家一起去了解一下。

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)(個(gè)體工商戶和合資企業(yè)的除外),企業(yè)所得稅的納稅人可以分為居民納稅人和非居民納稅人,居民納稅人的稅率一般為百分之二十五,非居民納稅人的稅率為百分之二十。那么企業(yè)所得稅能否當(dāng)月繳納當(dāng)月計(jì)提呢?接下來(lái)小編就帶大家一起去了解一下。

企業(yè)所得稅能否當(dāng)月繳納當(dāng)月計(jì)提

理論上是可以的,但實(shí)際操作是不太可能的

月末需要結(jié)轉(zhuǎn),將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn).否則,所得稅費(fèi)用賬戶的余額無(wú)法處理.因?yàn)?

計(jì)提時(shí)

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

此時(shí),應(yīng)交稅費(fèi)(企業(yè)所得稅)賬戶結(jié)平了(清零),但所得稅費(fèi)用賬戶還有余額,必須轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn),把這個(gè)賬戶也結(jié)平.

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

企業(yè)所得稅的納稅規(guī)定和方式

企業(yè)所得稅法第54條規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.企業(yè)所得稅雖然以納稅年度為單位進(jìn)行計(jì)算,但繳納稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)分月或者分季度預(yù)繳.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料.根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定.企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第54條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳;按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳.

預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損,都應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)所得稅法第54條規(guī)定的期限,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料.

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