發(fā)布時間:2020-09-15 10:48來源:會計教練
關(guān)注公眾號簡易計稅方法,又稱簡易征收,即簡易征稅辦法,是增值稅一般納稅人,因行業(yè)的特殊性,無法取得原材料或貨物的增值稅進項發(fā)票,所以按照進銷項的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負過高,因此對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。那么房地產(chǎn)企業(yè)簡易計稅結(jié)轉(zhuǎn)成本如何做分錄?大家一起來看看吧。
簡易計稅方法,又稱簡易征收,即簡易征稅辦法,是增值稅一般納稅人,因行業(yè)的特殊性,無法取得原材料或貨物的增值稅進項發(fā)票,所以按照進銷項的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負過高,因此對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。那么房地產(chǎn)企業(yè)簡易計稅結(jié)轉(zhuǎn)成本如何做分錄?大家一起來看看吧。
根據(jù)財稅〔2016〕36號 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知,附件2(十)條規(guī)定:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項目,以及一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用,按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
1、確認(rèn)收入實現(xiàn)和結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借: 預(yù)收賬款
貸: 主營業(yè)務(wù)收入(由于預(yù)收房款是價稅合計,結(jié)轉(zhuǎn)收入時必須用計算公式將銷售額與增值稅分離)
貸: 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額){根據(jù)全部銷售額按照11%稅率計算得出}
(2)借: 主營業(yè)務(wù)成本
貸: 開發(fā)產(chǎn)品
2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期銷項稅大于進項稅時
(1)借: 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸: 應(yīng)交稅費——未交增值稅
(2)計算稅金及其附征:
借: 營業(yè)稅金及附加
貸: 應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費附加
以上即是房地產(chǎn)企業(yè)簡易計稅結(jié)轉(zhuǎn)成本如何做分錄的全部內(nèi)容啦,小編就分享到這里了,相信大家房地產(chǎn)企業(yè)簡易計稅結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄內(nèi)容有所了解有所掌握了,那么大家還有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師,老師會耐心的回答哦,同時我們也有免費資料包和精講課程可以領(lǐng)取哦。只需要掃一掃文章右下方的二維碼添加好友哦。
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