用戶注冊

企業(yè)所得稅的繳納方式有按年度計算的，也有按季度或者月份進行計算繳納的。不管什么樣的繳納方式 ，企業(yè)納稅人在繳納所得稅費用時，對應(yīng)的會計分錄是要正確進行編制的。季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計處理分錄是什么呢?對應(yīng)的會計科目要如何設(shè)置呢?希望不會處理的小伙吧，可以通過今天的學(xué)習(xí)，掌握企業(yè)所得稅繳納的賬務(wù)處理。

企業(yè)所得稅的繳納方式有按年度計算的，也有按季度或者月份進行計算繳納的。不管什么樣的繳納方式 ，企業(yè)納稅人在繳納所得稅費用時，對應(yīng)的會計分錄是要正確進行編制的。季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計處理分錄是什么呢?對應(yīng)的會計科目要如何設(shè)置呢?希望不會處理的小伙吧，可以通過今天的學(xué)習(xí)，掌握企業(yè)所得稅繳納的賬務(wù)處理。

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

年終匯算清繳所得稅的會計分錄

2、年終按自報應(yīng)納稅所得額進行年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補稅額，編制會計分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

3、根據(jù)稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，準予在應(yīng)繳納所得稅額中扣除10%作為補助社會性支出。計提"補助社會性支出"時，編制會計分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：其他應(yīng)交款——補助社會性支出

非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項會計處理。

4、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時，編制會計分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

貸：所得稅

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：

借：所得稅

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

看完之后，有關(guān)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計處理分錄，不理解的也沒關(guān)系，可以咨詢在線答疑老師哦，我們老師會耐心為大家講解的?；蛘咧苯訏呙栌疑戏蕉S碼添加老師微信，財務(wù)工作上的問題可以隨時地進行咨詢哦。相信會對大家的財務(wù)工作有益處的，除此之外，也是可以免費領(lǐng)取常用的會計實操做賬資料包及企業(yè)所得稅預(yù)繳申報的免費試聽課程哦。