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季度預繳企業(yè)所得稅的會計處理分錄

發(fā)布時間:2020-09-16 14:24來源:會計教練

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企業(yè)所得稅的繳納方式有按年度計算的,也有按季度或者月份進行計算繳納的。不管什么樣的繳納方式 ,企業(yè)納稅人在繳納所得稅費用時,對應的會計分錄是要正確進行編制的。季度預繳企業(yè)所得稅的會計處理分錄是什么呢?對應的會計科目要如何設置呢?希望不會處理的小伙吧,可以通過今天的學習,掌握企業(yè)所得稅繳納的賬務處理。

企業(yè)所得稅的繳納方式有按年度計算的,也有按季度或者月份進行計算繳納的。不管什么樣的繳納方式 ,企業(yè)納稅人在繳納所得稅費用時,對應的會計分錄是要正確進行編制的。季度預繳企業(yè)所得稅的會計處理分錄是什么呢?對應的會計科目要如何設置呢?希望不會處理的小伙吧,可以通過今天的學習,掌握企業(yè)所得稅繳納的賬務處理。

季度預繳企業(yè)所得稅的會計分錄

根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳。

1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時,編制會計分錄:

借:所得稅

貸:應交稅金——應交企業(yè)所得稅

借:應交稅金——應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

年終匯算清繳所得稅的會計分錄

2、年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳,計算出全年應納所得稅額,減去已預繳稅額后為應補稅額,編制會計分錄:

借:所得稅

貸:應交稅金——應交企業(yè)所得稅

3、根據稅法規(guī)定,鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經稅務機關審核批準,準予在應繳納所得稅額中扣除10%作為補助社會性支出。計提"補助社會性支出"時,編制會計分錄:

借:應交稅金——應交企業(yè)所得稅

貸:其他應交款——補助社會性支出

非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項會計處理。

4、繳納年終匯算應繳稅款時,編制會計分錄:

借:應交稅金——應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5、年度匯算清繳,計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額,其差額為多繳所得稅額,在未退還多繳稅款時,編制會計分錄:

借:其他應收款——應收多繳所得稅款

貸:所得稅

經稅務機關審核批準退還多繳稅款時,編制會計分錄:

借:銀行存款

貸:其他應收款——應收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅時,在下年度編制會計分錄:

借:所得稅

貸:其他應收款——應收多繳所得稅款

看完之后,有關季度預繳企業(yè)所得稅的會計處理分錄,不理解的也沒關系,可以咨詢在線答疑老師哦,我們老師會耐心為大家講解的?;蛘咧苯訏呙栌疑戏蕉S碼添加老師微信,財務工作上的問題可以隨時地進行咨詢哦。相信會對大家的財務工作有益處的,除此之外,也是可以免費領取常用的會計實操做賬資料包及企業(yè)所得稅預繳申報的免費試聽課程哦。

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