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所得稅滯納金不是在日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的費用，所以應(yīng)該通過營業(yè)外支出這個科目核算，補交上年度所得稅滯納金的會計分錄應(yīng)該怎么做，我們在進行初級學(xué)習(xí)時可能不經(jīng)常遇到這種問題，但是作為一名財務(wù)人員，應(yīng)該多了解相關(guān)內(nèi)容，下面是小編為大家分享的關(guān)于補交上年度所得稅滯納金的會計分錄，快來學(xué)習(xí)吧。

所得稅滯納金不是在日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的費用，所以應(yīng)該通過營業(yè)外支出這個科目核算，補交上年度所得稅滯納金的會計分錄應(yīng)該怎么做，我們在進行初級學(xué)習(xí)時可能不經(jīng)常遇到這種問題，但是作為一名財務(wù)人員，應(yīng)該多了解相關(guān)內(nèi)容，下面是小編為大家分享的關(guān)于補交上年度所得稅滯納金的會計分錄，快來學(xué)習(xí)吧。

補交上年度所得稅滯納金會計分錄怎么做?

補繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄為：

1、借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出

貸：銀行存款

2、借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅費 ---企業(yè)所得稅

3、借：利潤分配---未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

關(guān)于補稅、滯納金的會計分錄怎么做?

增值稅補繳

(1)調(diào)賬

借：應(yīng)收賬款等檢查對應(yīng)的科目

貸：應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

(2)確認(rèn)未繳款

借：應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

(3)上繳

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸：銀行存款

2、滯納金

借：營業(yè)外支出

貸：現(xiàn)金

3、補繳城建稅及教育費

(1)提取時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費附加

(2)結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

(2)上繳

借：應(yīng)交稅金--城建稅

借：其他應(yīng)交款--教育費附加

貸：現(xiàn)金(或銀行存款)

學(xué)習(xí)了補交上年度所得稅滯納金會計分錄怎么做，相信大家有所收獲，如果還有什么不清楚的，我們有免費的試聽課程，可以添加我們老師的微信領(lǐng)取試聽機會，也可以掃描二維碼關(guān)注我們的公眾號來進行學(xué)習(xí)交流。