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最近有很多當開始學會計的新手詢問老師一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄，其實做會計分錄很簡單。你只需要知道整個的經(jīng)濟往來，包括對應(yīng)的應(yīng)該計入哪個科目。小編把詳細內(nèi)容整理在下方了，感興趣的小伙伴可以一起來看看，希望對大家有所幫助。

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一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄

按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

補繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

通過閱讀上文，想必大家對于一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄已經(jīng)很了解了。大家需要明白，具體的科目包含什么內(nèi)容，借貸方向不要弄錯了。對于這方面內(nèi)容仍有疑問的小伙伴可以隨時聯(lián)系我們的在線客服老師，為你解答疑惑。想要學習更多會計知識的，趕緊加入我們。