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出口免稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間:2020-10-08 14:23來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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一些企業(yè)出口貨物時(shí)會(huì)遇到免征出口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅的情況。你知道出口免稅怎么做會(huì)計(jì)分錄嗎?出口免稅有四種情況,不同的情況有不同的賬務(wù)處理。下面小編就帶領(lǐng)大家看看出口免稅具體的會(huì)計(jì)分錄是怎樣的,對(duì)此內(nèi)容感興趣的來(lái)和小編學(xué)習(xí)一下吧!

一些企業(yè)出口貨物時(shí)會(huì)遇到免征出口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅的情況。你知道出口免稅怎么做會(huì)計(jì)分錄嗎?出口免稅有四種情況,不同的情況有不同的賬務(wù)處理。下面小編就帶領(lǐng)大家看看出口免稅具體的會(huì)計(jì)分錄是怎樣的,對(duì)此內(nèi)容感興趣的來(lái)和小編學(xué)習(xí)一下吧!

出口免稅收入會(huì)計(jì)分錄怎么做?

出口免稅是指對(duì)企業(yè)出口貨物免征出口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅,出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣或退稅,而應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本。按規(guī)定納稅人出口增值稅法規(guī)規(guī)定的免稅貨物以及外資企業(yè)出口貨物實(shí)行出口免稅辦法。出口免稅有關(guān)增值稅及會(huì)計(jì)處理如下:

(1)企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù),沒有內(nèi)銷時(shí)的帳務(wù)處理

對(duì)企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù),其采購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入采購(gòu)成本,會(huì)計(jì)處理如下:

1. 采購(gòu)時(shí),根據(jù)發(fā)票上價(jià)稅合計(jì)數(shù):

借:原材料

貸:應(yīng)付帳款

2. 出口時(shí),按取得收入

借:應(yīng)收收款

貸:產(chǎn)品銷售收入——出口貨物收入

(2)企業(yè)既有出口又有內(nèi)銷的,應(yīng)分別核算出口貨物和內(nèi)銷貨物的銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額,屬出口貨物的,按(1)條規(guī)定處理,屬內(nèi)銷貨物的,在購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)

借:原材料

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)

貸:銀行存款

銷售時(shí):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅金)

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷收入

(3)既有出口貨物又有內(nèi)銷貨物,如不能分別核算進(jìn)項(xiàng)稅額的(注:銷售額必須分別核算),在購(gòu)進(jìn)時(shí)按全部進(jìn)項(xiàng)稅額,作如下分錄:

借:原材料

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)

銀行存款

月未計(jì)算出出口貨物不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”帳戶轉(zhuǎn)出,計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”作如下分錄:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(4)出口按規(guī)定不予免征增值稅的貨物或銷售給其他企業(yè)出口的,視同內(nèi)銷貨物處理

出口貨物怎么做分錄?

貨物出口,如果你開了出口發(fā)票,就做收入,如果你沒開出口發(fā)票可暫時(shí)不用做,待開了出口發(fā)票再做。

會(huì)計(jì)分錄如下:

保費(fèi)記入出口銷售收入:

借:銀行存款 (應(yīng)收帳款)【一般情況是先收到貨款,可先做預(yù)收帳款】

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——自營(yíng)出口收入

借:應(yīng)收出口退稅

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——出口 (出口退稅)

轉(zhuǎn)成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——自營(yíng)出口

貸:庫(kù)存商品--出口商品XXXX

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——出口(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

收回退稅

借:銀行存款

貸:應(yīng)收出口退稅

貨物出口進(jìn)項(xiàng)票先認(rèn)證,出口發(fā)票可以等報(bào)關(guān)單貨款回來(lái)再開最好,這樣不用調(diào)帳。

好了,上述就是小編整理的關(guān)于出口免稅怎么做會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)資訊,希望能對(duì)大家有所幫助,想要了解更多關(guān)于出口免稅相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄,可以直接咨詢?cè)诰€客服老師,或者關(guān)注文章底部公眾號(hào),我們會(huì)定期為你推送最新會(huì)計(jì)實(shí)操小技巧!

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