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待抵扣進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么寫，進項稅的抵扣應(yīng)該通過應(yīng)交稅費這個科目來核算，在進項稅需要抵扣的時候需要認證，沒有認證的該怎么做呢，更多的內(nèi)容，針對這個問題，小編在下文整理了相關(guān)的知識，想要學習的小伙伴們一起來看看吧。

待抵扣進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么寫，進項稅的抵扣應(yīng)該通過應(yīng)交稅費這個科目來核算，在進項稅需要抵扣的時候需要認證，沒有認證的該怎么做呢，更多的內(nèi)容，針對這個問題，小編在下文整理了相關(guān)的知識，想要學習的小伙伴們一起來看看吧。

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，

抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

對出口企業(yè)進口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)免征進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅，來料加工出口貨物免征增值稅、消費稅，來料加工企業(yè)取得的工繳費收入免征增值稅、消費稅，但其耗用的國內(nèi)貨物所支付的進項稅額不得抵扣，應(yīng)計入產(chǎn)品成本。

而如果是未認證的發(fā)票進項稅轉(zhuǎn)出了，會計分錄：

1.進項發(fā)票未認證時，做分錄：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費—待抵扣增值稅進項

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

2.認證通過，抵扣時做分錄：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)交稅費—待抵扣增值稅進項

正常銷售情況下，向購貨方收取的增值稅銷項稅額或簡易計稅應(yīng)納稅額，這部分稅額因其不參與成本和損益的計算，直接在應(yīng)繳稅費科目中核算，也就不存在是否在所得稅前扣除問題。

未認證的專票如何作廢

一、考慮能否"紅沖"。

這事必須與供應(yīng)商達成一致。

紅沖的理由有:退貨、退款、開票有誤等。檢查一下,能否達成這些理由。比如,退款的理由包括:商品不符合要求、商品造成損失,或者滿足其它合同約定應(yīng)該退款的條款。

二、如果真被稅務(wù)機關(guān)查實了,實際上是認證逾期,根本沒有退款、退貨或開票有誤的行為,比如,內(nèi)部舉報或會計承認等證據(jù)。不排除稅務(wù)會往虛開上面扯,認為是虛開紅字發(fā)票。所以也算有風險。

就算認定虛開,但由于紅票金額低,所開稅款金額肯定小于0元,所以,永遠不可能達到追訴標準,所以實際上沒有虛開的風險。未來基于紅沖開具的藍票,因為有真實業(yè)務(wù)為甚至,所以,也無法認定為虛開。

當然,如果真的弄虛作假,屬于違反了增值稅專用發(fā)票使用的規(guī)定,能不能罰點款,要看稅務(wù)如何處理。

以上即是待抵扣進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么寫的全部內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于待抵扣進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄內(nèi)容有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會計知識的小伙伴們可以添加微信哦，還有免費的試聽課程哦。