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企業(yè)增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)同企業(yè)損益類的結(jié)轉(zhuǎn)的會計處理都是大差不多，大同小異的，都是要么在月末結(jié)轉(zhuǎn)，要么是早年尾結(jié)轉(zhuǎn)，那么，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄該怎么做呢?年末的增值稅會計分錄又該怎么做?其實(shí)增值稅作為稅務(wù)內(nèi)容中占比最大的稅務(wù)內(nèi)容，按照正常情況，每月都需要結(jié)轉(zhuǎn)，便于增值稅核算。好了，具體內(nèi)容請看下文小編的整理內(nèi)容吧!

企業(yè)增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)同企業(yè)損益類的結(jié)轉(zhuǎn)的會計處理都是大差不多，大同小異的，都是要么在月末結(jié)轉(zhuǎn)，要么是早年尾結(jié)轉(zhuǎn)，那么，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄該怎么做呢?年末的增值稅會計分錄又該怎么做?其實(shí)增值稅作為稅務(wù)內(nèi)容中占比最大的稅務(wù)內(nèi)容，按照正常情況，每月都需要結(jié)轉(zhuǎn)，便于增值稅核算。好了，具體內(nèi)容請看下文小編的整理內(nèi)容吧!

月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄

1、月末，將銷項稅轉(zhuǎn)入未交稅金

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

2、月末，將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入未交稅金

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額

假如月末未交增值稅是貸方余額，則應(yīng)交，假如為借方余額，則為留抵

3、當(dāng)次月交納了應(yīng)交稅金

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——已交稅金

至此，本月應(yīng)交增值稅各科目核算完成。假如沒有應(yīng)交稅金，那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方，留次月抵扣

一種年結(jié)：年結(jié)就是到年末結(jié)賬前按上述月結(jié)方法結(jié)轉(zhuǎn)一次余額就可以了

年底應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)

“應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進(jìn)項稅;若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)

3、在下月繳納時

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

好了，以上文章就是小編今天整理的月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄該怎么做的實(shí)操內(nèi)容了，各位會計人員如果想在工作的過程中更加全面的掌握出納的實(shí)操知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢我們右方的在線老師進(jìn)行疑問解答，也可以領(lǐng)取更多出納實(shí)操處理課程，從而在會計行業(yè)不斷學(xué)習(xí)掌握更多實(shí)操的知識內(nèi)容，在會計取得更好的發(fā)展。