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納稅人將已經(jīng)進(jìn)行認(rèn)證抵扣的購(gòu)進(jìn)貨物，用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，在納稅申報(bào)時(shí)，不能進(jìn)行增值稅抵扣，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，那么貨物用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理怎么做呢?具體內(nèi)容快來(lái)和小編一起看下文吧!

納稅人將已經(jīng)進(jìn)行認(rèn)證抵扣的購(gòu)進(jìn)貨物，用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，在納稅申報(bào)時(shí)，不能進(jìn)行增值稅抵扣，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，那么貨物用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理怎么做呢?具體內(nèi)容快來(lái)和小編一起看下文吧!

納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)、服務(wù)，用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出;無(wú)法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

舉個(gè)例子：

某企業(yè)為一般納稅人，適用一般計(jì)稅方法。2019年5月1日購(gòu)進(jìn)洗滌劑準(zhǔn)備用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票列明的增值稅額1萬(wàn)元，當(dāng)月認(rèn)證抵扣。2019年7月，該納稅人將所購(gòu)進(jìn)的該批次洗滌劑全部用于職工食堂。

納稅人將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利的，應(yīng)于發(fā)生的當(dāng)月將已抵扣的1萬(wàn)元進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

會(huì)計(jì)處理如下：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 10000

貸：原材料 10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

以上就是“貨物用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理”的全部?jī)?nèi)容啦，看過(guò)文章之后，大家對(duì)這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，是不是已經(jīng)有了一定的掌握與認(rèn)識(shí)了呢?會(huì)計(jì)教練在這里每天為大家更新最新的會(huì)計(jì)資訊和專業(yè)的財(cái)稅知識(shí)，幫助大家更好的學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)和處理會(huì)計(jì)工作!微信掃碼，還可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料哦!