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在做一名財(cái)務(wù)人員貨或者新入職的員工，在遇到合并財(cái)務(wù)報(bào)表抵消這個(gè)業(yè)務(wù)，這個(gè)業(yè)務(wù)的實(shí)操處理還是比較容易掌握的，針對(duì)這個(gè)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)筒，小編在下文整理了相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，想要了解更多的知識(shí)內(nèi)容的或者感興趣的小伙伴們一起來看看合并財(cái)務(wù)報(bào)表抵消分錄怎么做吧。

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購(gòu)買當(dāng)期期末的會(huì)計(jì)分錄：

1.將子公司的賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值(假定：存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、預(yù)計(jì)負(fù)債評(píng)估公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，應(yīng)收賬款評(píng)估公允價(jià)值小于賬面價(jià)值)

借：存貨

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應(yīng)收賬款

預(yù)計(jì)負(fù)債

遞延所得稅負(fù)債

資本公積

2.存貨已經(jīng)全部對(duì)外銷售、應(yīng)收賬款按照評(píng)估減值的金額收回、預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際支付、補(bǔ)提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷

借：營(yíng)業(yè)成本

應(yīng)收賬款

預(yù)計(jì)負(fù)債

管理費(fèi)用

貸：存貨

資產(chǎn)減值損失

營(yíng)業(yè)外支出

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)

借：遞延所得稅負(fù)債

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

所得稅費(fèi)用

3.成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

貸：投資收益

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

貸：其他綜合收益

借：投資收益

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資

4.子公司所有者權(quán)益與母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資抵銷處理

借：股本

資本公積【購(gòu)買日+評(píng)估增值+本年增加額】

盈余公積【購(gòu)買日+本年計(jì)提】

未分配利潤(rùn)【購(gòu)買日+調(diào)整后凈利潤(rùn)-本年提取盈余公積-股利等】

商譽(yù)

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資【按權(quán)益法調(diào)整后金額】

少數(shù)股東權(quán)益

5.抵銷投資收益

借：投資收益

少數(shù)股東損益

未分配利潤(rùn)——年初【購(gòu)買日】

貸：提取盈余公積

對(duì)所有者(或股東)的分配

未分配利潤(rùn)——年末

6.內(nèi)部交易存貨

借：營(yíng)業(yè)收入

貸：營(yíng)業(yè)成本【差額】

存貨【未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)】

借：存貨—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

貸：資產(chǎn)減值損失

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

7.內(nèi)部交易固定資產(chǎn)(固定資產(chǎn)為出售方存貨)

借：營(yíng)業(yè)收入

貸：營(yíng)業(yè)成本

固定資產(chǎn)--原價(jià)

借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊

貸：管理費(fèi)用

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

8.內(nèi)部交易無形資產(chǎn)

借：資產(chǎn)處置收益

貸：無形資產(chǎn)

借：無形資產(chǎn)—累計(jì)攤銷

貸：管理費(fèi)用

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

9.內(nèi)部交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)的處理

借：應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款【含增值稅】

貸：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款

借：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備

貸：信用減值損失

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

以上即是合并財(cái)務(wù)報(bào)表抵消分錄怎么做內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對(duì)于合并財(cái)務(wù)報(bào)表抵消分錄有所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)知識(shí)的小伙伴們可以點(diǎn)擊文章最下方的領(lǐng)取內(nèi)容，里面有海量的會(huì)計(jì)課程免費(fèi)領(lǐng)取哦。