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營改增之后國家扶持企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策不只有增值稅，還有企業(yè)所得稅，如果企業(yè)實行的是定額增收的稅收形式,那么就需要繳納企業(yè)所得稅,無論企業(yè)有沒有收入的情況下都要交.那么企業(yè)所得稅減免部分要做分錄嗎?關(guān)于這個問題小編在下文整理了相關(guān)內(nèi)容，感興趣的就和小編一起去下文看看吧。

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企業(yè)所得稅減免部分要做分錄嗎

1、如企業(yè)已取得其主管稅務(wù)機關(guān)的減免批文的,則:

計提時:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

同時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:營業(yè)外收入--減免稅收入

征前減免

征前減免就是在企業(yè)所得稅征收入庫之前即給與減免,企業(yè)無需實際繳納稅款.在此情況下,企業(yè)仍然需要計算應(yīng)納所得稅,待稅務(wù)機關(guān)審批之后再確認(rèn)減免稅.

企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅時,借記"所得稅",貸記"應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅";確認(rèn)減免稅時,借記"應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅",貸記"所得稅".

由于沖減了所得稅費用科目,在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時候,相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(然后按照規(guī)定進行分配)或者減少了賬面虧損.

即征即退

企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅的時候,借記"所得稅",貸記"應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅";繳納稅款時,借記"應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅",貸記"現(xiàn)金"或者"銀行存款"科目;確認(rèn)減免稅收到退稅款時,借記"銀行存款",貸記"所得稅".

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