發(fā)布時(shí)間:2020-11-02 14:25來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)在日常經(jīng)濟(jì)交往中,在一些情況下,應(yīng)采用差額征稅方式計(jì)算交納增值稅,避免重復(fù)征稅。差額征稅的計(jì)算方式實(shí)際沒(méi)有大家想象中那么難。今天,小編帶領(lǐng)大家詳細(xì)了解一下差額征稅計(jì)算方式,不明白的小伙伴可以一起來(lái)看看。希望能幫助到大家。
企業(yè)在日常經(jīng)濟(jì)交往中,在一些情況下,應(yīng)采用差額征稅方式計(jì)算交納增值稅,避免重復(fù)征稅。差額征稅的計(jì)算方式實(shí)際沒(méi)有大家想象中那么難。今天,小編帶領(lǐng)大家詳細(xì)了解一下差額征稅計(jì)算方式,不明白的小伙伴可以一起來(lái)看看。希望能幫助到大家。
(一)一般納稅人:計(jì)稅銷售額=(取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款)÷(1+對(duì)應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率)
(二)小規(guī)模納稅人:計(jì)稅銷售額=(取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款)÷(1+征收率).
1.差額征收是指稅金及附加項(xiàng)目,"營(yíng)改增"試點(diǎn)地區(qū)延續(xù)該政策,8月1日后由于全國(guó)推廣,那么增值稅一般納稅人就沒(méi)有這個(gè)政策了.
2.差額征收,差額=總營(yíng)業(yè)額-支付給另外的營(yíng)業(yè)額(成本),如,工程應(yīng)計(jì)稅的營(yíng)業(yè)額=總工程營(yíng)業(yè)額-分包工程的營(yíng)業(yè)額.如,旅游應(yīng)計(jì)稅的營(yíng)業(yè)額=旅游總收入-支付給外地地接的費(fèi)用.
第二條所稱"按差額方式確定計(jì)稅營(yíng)業(yè)額"是指以納稅人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供稅金及附加應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅行為),以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去規(guī)定可扣除的支付款項(xiàng)(以下簡(jiǎn)稱扣除項(xiàng)目)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額.
第四條
納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,根據(jù)稅法規(guī)定可按差額征稅的,憑合法有效憑證,在計(jì)算營(yíng)業(yè)額時(shí)扣除相關(guān)支付的款項(xiàng)后,按差額征稅.
第五條
第四條所稱"合法有效憑證",是指符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的憑證.按以下情況確定:
(一)支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng),該單位或者個(gè)人發(fā)生的行為屬于稅金及附加或者增值稅征收范圍的,以該單位或者個(gè)人開具的發(fā)票為合法有效憑證.
(二)支付的行政事業(yè)性收費(fèi)或者政府性基金,以開具的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證.
(三)對(duì)納稅人由于破產(chǎn)、債務(wù)、資金等原因,法院或其他執(zhí)法部門對(duì)其不動(dòng)產(chǎn)或土地進(jìn)行強(qiáng)制裁定抵償或法院委托拍賣行拍賣,且無(wú)法開具發(fā)票的,不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)入方可將法院裁定書、法院調(diào)解書、契稅完稅憑證以及拍賣成交確認(rèn)書視為合法有效的憑證.
(四)支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng),以該單位或者個(gè)人的外匯支付憑證、簽收單據(jù)為合法有效憑證,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑義的,可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明.
(五)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證.
差額征稅計(jì)算方式,詳細(xì)的計(jì)算公式小編已經(jīng)分享在上方了。另外,小編還給大家補(bǔ)充了差額征稅的要求,供大家參考和了解。想要了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)內(nèi)容,可以掃描二維碼添加老師微信,咨詢更多內(nèi)容問(wèn)題詳情。點(diǎn)擊下方內(nèi)容,可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操大禮包,大家趕緊加入領(lǐng)取吧。
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