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按照我國的相關稅法規(guī)定企業(yè)在生產經營過程中需要按時繳納稅款，企業(yè)在繳納稅款的時候可以采用預繳的方式，那么預繳季度所得稅的分錄怎么寫呢?小編在下文整理了相關內容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧，希望小編的整理對大家有所幫助。

按照我國的相關稅法規(guī)定企業(yè)在生產經營過程中需要按時繳納稅款，企業(yè)在繳納稅款的時候可以采用預繳的方式，那么預繳季度所得稅的分錄怎么寫呢?小編在下文整理了相關內容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧，希望小編的整理對大家有所幫助。

預繳季度所得稅的分錄

1、按月或按季計算應預繳所得稅額

借:所得稅

貸:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時

借:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應繳稅款

借:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5、重新分配利潤

借: 利潤分配 - 未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6、年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

7、重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配 - 未分配利潤

8、經稅務機關審核批準退還多繳稅款

借:銀行存款

貸:應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅

借:所得稅

貸:應交稅金 - 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款

10、免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅金 -- 應交所得稅

借:應交稅金 -- 應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

關于預繳季度所得稅的分錄怎么寫小編就介紹到這里了，如果大家有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼添加老師的微信你、免費領取相關會計實操課程試聽機會。