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當期應交所得稅會計分錄怎么做?關于當期應交所得稅會計分錄怎么做的相關問題,很多學員在會計教練的官網進行過線上咨詢,今天,會計教練的小編在下文中給出了詳細的解答,具體內容請仔細閱讀如下文章,希望您閱讀完能有所收獲.

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當期應交所得稅會計分錄：

本月計提時

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

本月結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

下月繳納時

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

應交所得稅的科目設置：

1.“所得稅”科目

企業(yè)應在損益類科目中設置“5701所得稅”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉入“本年利潤”科目的所得稅額。

2.“遞延稅款”科目

企業(yè)應在負債類科目中增設“2341遞延稅款”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為2301)，核算企業(yè)由于時間性差異，造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產生的影響納稅的金額以及以后各期轉銷的數額。

“遞延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤大于納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數額;其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數額;期末貸方(或借方)余額，反映尚未轉銷的時間性差異影響納稅的金額。

采用負債法時，“遞延稅款”科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動或開征新稅調整的遞延稅款數額。

3.“應交稅金——應交所得稅”科目

企業(yè)應設置“應交稅金——應交所得稅”科目，用來專門核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅?！皯欢惤稹獞凰枚悺笨颇抠J方發(fā)生額表示企業(yè)應納稅所得額按規(guī)定稅率計算出的應當繳納的企業(yè)所得稅稅額;借方發(fā)生額表示企業(yè)實際繳納的企業(yè)所得稅稅額。該科目貸方余額表示企業(yè)應交而未交的企業(yè)所得稅稅額;借方余額表示企業(yè)多繳應退還的企業(yè)所得稅稅額。

以上就是以上內容就是當期應交所得稅會計分錄怎么做的賬務處理，具體的內容已在上述文章中作出了解答。但是作為一名財務會計，不僅要掌握這些內容，還要對相關內容有所了解。如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學習財務會計的課程資料。