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當(dāng)月認證進項稅額會計分錄怎么做

發(fā)布時間:2020-11-07 09:36來源:會計教練

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在企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進的原材料或者庫存商品都會產(chǎn)生進項稅額,進項稅額有的是當(dāng)月認證,也有的是次月認證等等。那么你知道當(dāng)月認證進項稅額會計分錄怎么做嗎?具體的賬務(wù)處理又是怎樣的呢?對于這塊內(nèi)容不太熟悉的小伙伴趕快跟著小編一起學(xué)習(xí)一下吧。

在企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進的原材料或者庫存商品都會產(chǎn)生進項稅額,進項稅額有的是當(dāng)月認證,也有的是次月認證等等。那么你知道當(dāng)月認證進項稅額會計分錄怎么做嗎?具體的賬務(wù)處理又是怎樣的呢?對于這塊內(nèi)容不太熟悉的小伙伴趕快跟著小編一起學(xué)習(xí)一下吧。

本月認證進項稅額怎么寫會計分錄

待認證進項稅認證后會計分錄如下:

1、取得進項票當(dāng)月認證借:相關(guān)科目 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)。

2、待認證進項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)。

上月購買,本月抵扣進項稅認證抵扣會計分錄

如果你上個月沒有做賬務(wù)處理;那么在本月認證抵扣時做賬務(wù)處理

借:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅金)

貸:應(yīng)付賬款

這樣處理不正確,你上月已做賬務(wù)處理,說明申報和賬務(wù)處理不一致,你在這個月認證申報就可以,不用再做賬務(wù)處理。

當(dāng)月收到進項票不想認證,又想入賬,該怎么處理?

可以暫不認證,可以入賬,不需要暫估,進項稅金可以掛往來類科目。

發(fā)票認證不同的處理方式是什么

發(fā)票認證是指稅務(wù)機關(guān)對增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和運輸發(fā)票抵扣聯(lián),利用掃描儀自行采集其密文和明文圖像,運用識別技術(shù)將圖像轉(zhuǎn)換成電子數(shù)據(jù),然后對發(fā)票密文進行解密,并與發(fā)票明文逐一核對,以判別其真?zhèn)蔚倪^程,不包括防偽稅控認證子系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式.

1、認證相符的專用發(fā)票(包括人工校正認證相符)認證完畢后,當(dāng)場向企業(yè)下達《認證結(jié)果通知書》和認證清單,要求企業(yè)當(dāng)場核對發(fā)票份數(shù),并返還企業(yè)認證相符的增值稅專用發(fā)票。

2、無法認證、納稅人識別號認證不符和發(fā)票代碼號碼認證不符(指密文和明文相比較,發(fā)票代碼或號碼不符)的發(fā)票,將發(fā)票原件退還納稅人。

3、密文有誤、認證不符(不包括納稅人識別號認證不符和發(fā)票代碼號碼認證不符)和抵扣聯(lián)重號的專用發(fā)票必須當(dāng)即扣留;對遠程認證結(jié)果為"認證未通過"的專用發(fā)票抵扣聯(lián),應(yīng)在發(fā)現(xiàn)的當(dāng)日通知納稅人于2日內(nèi)持專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件到稅務(wù)機關(guān)再次認證,對仍認證不符的或密文有誤的發(fā)票,必須當(dāng)即扣留。

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