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這個(gè)非居民就是指是國內(nèi)居民的，但是在國內(nèi)居住，但是在國內(nèi)設(shè)立有企業(yè)，在他們給國內(nèi)的企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來時(shí)，就需要繳納一定的稅款了，那么非居民代扣代繳企業(yè)所得稅分錄該怎么做呢，針對(duì)這個(gè)內(nèi)容，小編在下文整理了相關(guān)的內(nèi)容，想要了解更多的小伙伴們一起來看看吧。

這個(gè)非居民就是指是國內(nèi)居民的，但是在國內(nèi)居住，但是在國內(nèi)設(shè)立有企業(yè)，在他們給國內(nèi)的企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來時(shí)，就需要繳納一定的稅款了，那么非居民代扣代繳企業(yè)所得稅分錄該怎么做呢，針對(duì)這個(gè)內(nèi)容，小編在下文整理了相關(guān)的內(nèi)容，想要了解更多的小伙伴們一起來看看吧。

非居民代扣代繳企業(yè)所得稅分錄

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第一百零四條規(guī)定的支付人自行委托代理人或指定其他第三方代為支付相關(guān)款項(xiàng)，或者因擔(dān)保合同或法律規(guī)定等原因由第三方保證人或擔(dān)保人支付相關(guān)款項(xiàng)的，仍由委托人、指定人或被保證人、被擔(dān)保人承擔(dān)扣繳義務(wù)。

企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定，稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。

非居民代扣代繳企業(yè)所得稅分錄為：

借：成本費(fèi)用

借：營業(yè)外支出

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)代扣增值稅、代扣企業(yè)所得稅、代扣城建稅及教育費(fèi)附加

借：成本費(fèi)用

借：營業(yè)外支出

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)代扣增值稅、代扣企業(yè)所得稅、代扣城建稅及教育費(fèi)附加

非居民企業(yè)所得稅稅率是多少?

非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率，需要區(qū)分情況。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)取得上述規(guī)定的所得，適用稅率為20%，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)適用的避免雙重征稅協(xié)定(或安排)規(guī)定了更低稅率或免稅的，可以申請(qǐng)享受稅收協(xié)定待遇。

以上即是非居民代扣代繳企業(yè)所得稅分錄該怎么做的內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對(duì)于非居民代扣代繳企業(yè)所得稅分錄的內(nèi)容有所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)知識(shí)的小伙伴們可以點(diǎn)擊文章最下方的領(lǐng)取內(nèi)容，里面有海量的會(huì)計(jì)實(shí)操課程免費(fèi)領(lǐng)取哦。