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在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，員工因公出差所產(chǎn)生的差旅費(fèi)，在回到公司后就會(huì)由公司來(lái)報(bào)銷(xiāo)，那么差旅費(fèi)可以進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣嗎?如果抵扣的話具體的賬務(wù)處理要怎么做呢?今天小編就來(lái)給大家介紹差旅費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)。

在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，員工因公出差所產(chǎn)生的差旅費(fèi)，在回到公司后就會(huì)由公司來(lái)報(bào)銷(xiāo)，那么差旅費(fèi)可以進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣嗎?如果抵扣的話具體的賬務(wù)處理要怎么做呢?今天小編就來(lái)給大家介紹差旅費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)。

抵扣差旅費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄

答:根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文,購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,所以如果乘坐公共交通工具取得的票據(jù)的進(jìn)項(xiàng)稅額是無(wú)法抵扣的.但如果駕駛公司自有車(chē)輛出差,就不屬于購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù),行駛過(guò)程中花費(fèi)的汽油費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、通行費(fèi)等,如果能取得增值稅專(zhuān)票,其進(jìn)項(xiàng)都可以抵扣.

營(yíng)改增后,住宿服務(wù)適用6%稅率,如果購(gòu)入的住宿服務(wù)是用于員工因公出差,若能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,適用一般計(jì)稅方法的公司是可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的.

出差前已向單位預(yù)借差旅費(fèi)的,差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:管理費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi))

貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項(xiàng))

借或貸:庫(kù)存現(xiàn)金(預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額)

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣?

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購(gòu)進(jìn)原輔材料、銷(xiāo)售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后,在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí),在銷(xiāo)項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額,簡(jiǎn)稱進(jìn)項(xiàng)稅.進(jìn)項(xiàng)稅就是購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金,可以和銷(xiāo)項(xiàng)稅抵,如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷(xiāo)項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門(mén)交納稅款.

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