用戶注冊

在對于財務(wù)人員，在日常工作的時候遇到了存貨的內(nèi)容，對于存貨有的新手會計小伙伴們還不是特別的懂，那么在針對存貨為負(fù)數(shù)怎么做會計憑證調(diào)整的業(yè)務(wù)，小編把相關(guān)的存貨的知識整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解或者掌握的小伙伴們一起來看看吧。

在對于財務(wù)人員，在日常工作的時候遇到了存貨的內(nèi)容，對于存貨有的新手會計小伙伴們還不是特別的懂，那么在針對存貨為負(fù)數(shù)怎么做會計憑證調(diào)整的業(yè)務(wù)，小編把相關(guān)的存貨的知識整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解或者掌握的小伙伴們一起來看看吧。

存貨為負(fù)數(shù)怎么做會計憑證調(diào)整

存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)一般有如下原因，可根據(jù)不同原因進行不同的賬務(wù)處理。

第一，外購存貨已經(jīng)入庫，由于發(fā)票未到或者貨款未付等原因，因而沒有按會計準(zhǔn)則的規(guī)定辦理驗收入庫手續(xù)并及時入賬，但由于銷售或耗用導(dǎo)致存貨發(fā)出并已經(jīng)從賬上轉(zhuǎn)出，因此使得存貨賬面產(chǎn)生未進先出而形成負(fù)數(shù)數(shù)量和負(fù)數(shù)余額。

出現(xiàn)該種情況正確的處理方法：在每月月末對當(dāng)月尚未取得發(fā)票但已實際入庫貨物做暫估入賬處理，到下月初再沖回。暫估會計分錄如下：

借：原材料、庫存商品等—暫估入庫

貸：應(yīng)付賬款

第二，存貨已經(jīng)出現(xiàn)盤盈，由于沒有及時盤點并及時進行賬務(wù)處理，因而導(dǎo)致實際發(fā)出的數(shù)量超過賬上驗收入庫的數(shù)量，出大于進，從而使得賬面存貨結(jié)存的數(shù)量和余額都是負(fù)數(shù)，出現(xiàn)這種情況按照企業(yè)會計準(zhǔn)則盤盈的相關(guān)規(guī)定處理即可。

第三，會計人員為調(diào)節(jié)利潤或者算賬記賬差錯，導(dǎo)致存貨多轉(zhuǎn)發(fā)出數(shù)量和少轉(zhuǎn)發(fā)出成本，從而使期末存貨賬結(jié)存數(shù)量為負(fù)數(shù)，而余額為藍字。

出現(xiàn)該種情況正確的處理方法：如果數(shù)量賬實相符，只是金額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，可能是以前下賬時單價有誤(過高)，此種情況下如按企業(yè)會計準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，應(yīng)作為會計差錯進行調(diào)整。不規(guī)范的做法就是調(diào)整(降低)本期及以后各期下賬單價，將存貨單價調(diào)整正常，調(diào)整的部分直接進入本期損益。

第四，貨物之間串貨，有兩種可能，一種是發(fā)票開錯，另一種是發(fā)貨時發(fā)錯，這樣會造成一個貨物賬上虛增，一個貨物賬上虛減，虛減貨物如果庫存本身還沒有串貨數(shù)量多，那么虛減貨物就會在賬上反映為負(fù)數(shù)。

出現(xiàn)該種情況正確的處理方法：如果能收回發(fā)票的那么本月的發(fā)票就作廢重開，以前月份的就沖紅重開;如果不能收回發(fā)票可提請購貨方對串貨的貨物提請稅務(wù)機關(guān)開具退貨證明單，憑證明單沖紅，錯發(fā)貨物退回或出售;如果上述方法都無法處理，那只能作為盤盈盤虧處理。

以上即是存貨為負(fù)數(shù)怎么做會計憑證調(diào)整的內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于存貨為負(fù)數(shù)怎么做會計憑證調(diào)整的內(nèi)容有所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問，可以點擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會計知識的小伙伴們可以點擊文章最下方掃碼假如會計交流群吧，里面有海量的會計實操干貨免費領(lǐng)取哦。