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增值稅是對商品流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅,簡單來說就是中間商費,商品從廠家流轉(zhuǎn)到賣家手里經(jīng)過好多人手,每到一個人的手里都會加價然后流傳到下一個人手里,因為都是要賺錢的,那么小編本期就圍繞付增值稅如何做分錄處理為大家整理了下文資料,下面感興趣的學(xué)員一起來看一下吧。

增值稅是對商品流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅,簡單來說就是中間商費,商品從廠家流轉(zhuǎn)到賣家手里經(jīng)過好多人手,每到一個人的手里都會加價然后流傳到下一個人手里,因為都是要賺錢的,那么小編本期就圍繞付增值稅如何做分錄處理為大家整理了下文資料,下面感興趣的學(xué)員一起來看一下吧。

支付應(yīng)交增值稅如何做分錄

1、月底，進(jìn)項稅額大于銷項稅額，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額;

2、月底，銷項稅額大于進(jìn)項稅額：

(1)計算應(yīng)交增值稅：

銷項稅額-進(jìn)項稅額-以前留抵進(jìn)項稅額=本期應(yīng)交增值稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

(2)繳納：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

貸：銀行存款

注：繳納的若是以前的增值稅，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

案例：

支付上個季度的增值稅怎么做會計分錄

支付上個季度的增值稅會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費——增值稅(已交增值稅);貸：銀行存款

根據(jù)我國相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細(xì)科目核算。

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