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近兩年來國(guó)家對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展越來越重視，國(guó)家對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)給予了一定的稅收優(yōu)惠，不知道大家對(duì)于高新技術(shù)會(huì)計(jì)企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)了解多少呢?小編在下文為大家準(zhǔn)備了詳細(xì)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

近兩年來國(guó)家對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展越來越重視，國(guó)家對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)給予了一定的稅收優(yōu)惠，不知道大家對(duì)于高新技術(shù)會(huì)計(jì)企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)了解多少呢?小編在下文為大家準(zhǔn)備了詳細(xì)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

高新技術(shù)會(huì)計(jì)企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)

1、惠期填列要準(zhǔn)確

除已享受減免但未備案情況外，高新技術(shù)企業(yè)在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進(jìn)行備案時(shí)，最常見錯(cuò)誤是優(yōu)惠期起止日期的填列不準(zhǔn)確。部分企業(yè)將優(yōu)惠期起始時(shí)間填列為《高新技術(shù)企業(yè)證書》上的發(fā)證時(shí)間，或者填列的優(yōu)惠期起止日期超過一年。根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào))第十條規(guī)定，企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠，可依照本辦法第四條的規(guī)定，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅收優(yōu)惠手續(xù)。

2、兩個(gè)時(shí)間要記牢

企業(yè)需牢記兩個(gè)重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)：一是在每年5月底前，不僅要履行備案手續(xù)并留存?zhèn)洳橘Y料，還要在門戶網(wǎng)站“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上填報(bào)上一年度知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)收入等年度發(fā)展情況報(bào)表;二是發(fā)生更名或與認(rèn)定條件有關(guān)的重大變化應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)向認(rèn)定機(jī)構(gòu)報(bào)告。

3、教育費(fèi)扣除合比例

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕63號(hào))中明確指出，“高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。”

4、研發(fā)費(fèi)歸集要準(zhǔn)確

既享受研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除優(yōu)惠同時(shí)又是高新技術(shù)企業(yè)的納稅人，極易混淆兩類優(yōu)惠政策中關(guān)于研發(fā)費(fèi)用范圍。實(shí)際上，《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》(國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào))和財(cái)稅〔2015〕119號(hào)均對(duì)研究開發(fā)費(fèi)用的歸集做了具體規(guī)定，范圍卻不盡相同，前者范圍明顯大于后者。如國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)文件規(guī)定，委托外部研究開發(fā)費(fèi)用包含委托境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，而財(cái)稅〔2015〕119號(hào)文件明確委托境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不得加計(jì)扣除。

上文就是小編為大家介紹的高新技術(shù)會(huì)計(jì)企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)的相關(guān)內(nèi)容，如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師，也可以掃描二維碼關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)了解更多的實(shí)操會(huì)計(jì)資訊。