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代理出口退稅辦理流程

發(fā)布時(shí)間:2020-12-25 11:10來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,這幾年,海外出口貿(mào)易發(fā)展不斷壯大,很多的沿海企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就是以出口貨物發(fā)展為主。但對(duì)于出口貨物也是涉及到很多的稅務(wù)問(wèn)題,很多企業(yè)會(huì)選擇委托其他企業(yè)辦理出口稅務(wù)的內(nèi)容。小編在這里給大家詳細(xì)講解一下代理出口退稅辦理流程的內(nèi)容,希望對(duì)大家有所幫助。

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,這幾年,海外出口貿(mào)易發(fā)展不斷壯大,很多的沿海企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就是以出口貨物發(fā)展為主。但對(duì)于出口貨物也是涉及到很多的稅務(wù)問(wèn)題,很多企業(yè)會(huì)選擇委托其他企業(yè)辦理出口稅務(wù)的內(nèi)容。小編在這里給大家詳細(xì)講解一下代理出口退稅辦理流程的內(nèi)容,希望對(duì)大家有所幫助。

代理出口退稅辦理流程

代理出口退稅辦理流程

1、委托企業(yè)(生產(chǎn)企業(yè))和受托企業(yè)(出口企業(yè))簽訂代理出口協(xié)議后,由受托企業(yè)報(bào)關(guān)并辦理出口收匯核銷(xiāo),開(kāi)具出口發(fā)票,把退稅聯(lián)及記賬聯(lián)交給委托方退稅和記賬用,在報(bào)關(guān)出口之日起(報(bào)關(guān)單日期為準(zhǔn)),30天內(nèi)由委托方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅認(rèn)定(第一次業(yè)務(wù)),60天內(nèi)由受托方到其主管退稅機(jī)關(guān)辦理代理出口貨物證明,90天內(nèi)委托方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。

2、企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后,即按登記表及有關(guān)要求填寫(xiě),加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后,連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后,即受理登記。

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng),經(jīng)審核無(wú)誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后,核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”.

4、當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí),應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷(xiāo)退稅登記。

附: 受托企業(yè)(出口企業(yè))需提供資料及裝訂順序: 《匯總表、附表、明細(xì)表》(一式三份)、報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))、出口發(fā)票(出口退稅聯(lián))、增值稅申報(bào)表(主表)、自產(chǎn)貨物證明、代理出口證明。

代理出口退稅需要的資料

委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè),在貨物出口并在財(cái)務(wù)上作銷(xiāo)售處理后,應(yīng)在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中填報(bào)《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》和《出口貨物退稅匯總申報(bào)表》,并提供出口退稅的有關(guān)憑證,報(bào)送主管出口退稅國(guó)稅機(jī)關(guān)。

需要提供的出口退稅憑證資料有:

(1)主管受托企業(yè)出口退稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)簽章的代理出口貨物證明;

(2)委托企業(yè)與受托企業(yè)簽署的代理出口協(xié)議;

(3)受托企業(yè)出口委托出口貨物的出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專(zhuān)用聯(lián))、出口收匯核銷(xiāo)單(出 口退稅專(zhuān)用聯(lián))及出口發(fā)票(出口退稅專(zhuān)用聯(lián))。

代理出口貨物的退(免)稅規(guī)定

(一)準(zhǔn)予辦理退稅的企業(yè)范圍及貨物范圍

1、生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物(含擴(kuò)散產(chǎn)品、協(xié)作生產(chǎn)產(chǎn)品、國(guó)家稅務(wù)局國(guó)稅發(fā)[1991]003號(hào)文件規(guī)定的貴重貨物);

2、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的商業(yè)、物資、供銷(xiāo)、外貿(mào)、工貿(mào)等企業(yè)收購(gòu)的按規(guī)定準(zhǔn)予退稅的貨物。

對(duì)無(wú)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的流通性公司經(jīng)營(yíng)的貨物及生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)貨物委托出口企業(yè)代理出口的,一律不予辦理退稅。

受托方將代理出口的貨物與其他貨物一并報(bào)關(guān)或收匯核銷(xiāo)的,委托方申請(qǐng)退稅時(shí)必須提供經(jīng)受托方主管出口退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后的出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))或出口貨物收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用)復(fù)印件。

(二)代理出口貨物退(免)稅規(guī)定

代理出口貨物退(免)稅的計(jì)算,根據(jù)退稅稅款歸屬原則,應(yīng)在代理出口貨物的委托方進(jìn)行。

1、委托方是生產(chǎn)企業(yè)的退(免)稅規(guī)定

若委托方是生產(chǎn)企業(yè)(不論生產(chǎn)企業(yè)是否具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)),其委托代理出口貨物比照生產(chǎn)企業(yè)的自營(yíng)出口貨物,分別不同情況按“先征后退”或“免、抵、退”辦法計(jì)算退(免)稅款。

若委托方屬于小規(guī)模納稅人,其委托代理出口的貨物,一律免征增值稅、消費(fèi)稅,其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅。

2、委托方是有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的其他企業(yè)的退稅規(guī)定

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,委托方是有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的其他企業(yè),如外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)企業(yè)等,代理出口貨物的應(yīng)退稅款,應(yīng)依據(jù)該貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票的金額和相關(guān)退稅率計(jì)算確定。

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