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合并報(bào)表固定資產(chǎn)內(nèi)部交易抵消怎么去處理?很多小伙伴對(duì)于這個(gè)問題的答案不是特別清楚，要記住有3個(gè)方面的調(diào)整抵消，一是內(nèi)部交易發(fā)生時(shí)，要調(diào)整固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值;二是要調(diào)整折舊;三是要確認(rèn)遞延所得稅。接下來(lái)我們就要看看關(guān)于合并報(bào)表固定資產(chǎn)內(nèi)部交易抵消的會(huì)計(jì)分錄吧!

合并報(bào)表固定資產(chǎn)內(nèi)部交易抵消怎么去處理?很多小伙伴對(duì)于這個(gè)問題的答案不是特別清楚，要記住有3個(gè)方面的調(diào)整抵消，一是內(nèi)部交易發(fā)生時(shí)，要調(diào)整固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值;二是要調(diào)整折舊;三是要確認(rèn)遞延所得稅。接下來(lái)我們就要看看關(guān)于合并報(bào)表固定資產(chǎn)內(nèi)部交易抵消的會(huì)計(jì)分錄吧!

合并報(bào)表固定資產(chǎn)抵消如何做會(huì)計(jì)分錄合適?

對(duì)于合并報(bào)表固定資產(chǎn)抵消，可以這樣處理：

1、本期內(nèi)部交易，本期未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售

借：營(yíng)業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)

貸：營(yíng)業(yè)成本(內(nèi)銷方實(shí)際成本)

存貨(內(nèi)銷方銷售毛利)

借：遞延所得稅資產(chǎn)(上述銷售毛利*25%)

貸：所得稅費(fèi)用(上述銷售毛利*25%)

2、前期內(nèi)部交易，本期仍未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售

借：未分配利潤(rùn)——年初

貸：存貨(毛利)

合并報(bào)表抵消分錄如何處理殘值?

對(duì)于合并報(bào)表抵消分錄，其固定資產(chǎn)殘值可以這樣考慮：

在處置固定資產(chǎn)時(shí)，實(shí)際殘值通常是沒有在個(gè)別報(bào)表中高的，那無(wú)非就是減少營(yíng)業(yè)外支出或提高營(yíng)業(yè)外收入的事情。

首先，將與內(nèi)部交易形成固定資產(chǎn)相關(guān)的銷售收入、銷售成本以及原價(jià)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益予以抵銷。

其次，將內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)當(dāng)期多計(jì)提的折舊費(fèi)和累計(jì)折舊予以抵銷。按當(dāng)期多計(jì)提的折舊額，借記“固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊”項(xiàng)目，貸記“管理費(fèi)用”等項(xiàng)目。

為大家講解的固定資產(chǎn)內(nèi)部交易抵消的會(huì)計(jì)處理就到這里?？赐曛?，大家認(rèn)為小編所講的內(nèi)容講清楚了嗎?如果大家對(duì)合并報(bào)表固定資產(chǎn)內(nèi)部交易抵消的會(huì)計(jì)分錄還有不理解的地方的，及時(shí)咨詢上方在線答疑老師，我們的老師會(huì)為您進(jìn)行實(shí)時(shí)解答;同時(shí)，掃描下方二維碼加入我們的群聊，大家一起討論學(xué)習(xí)的效果會(huì)更好哦~

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