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合并報表固定資產(chǎn)內(nèi)部交易抵消怎么去處理?很多小伙伴對于這個問題的答案不是特別清楚，要記住有3個方面的調(diào)整抵消，一是內(nèi)部交易發(fā)生時，要調(diào)整固定資產(chǎn)的賬面價值;二是要調(diào)整折舊;三是要確認(rèn)遞延所得稅。接下來我們就要看看關(guān)于合并報表固定資產(chǎn)內(nèi)部交易抵消的會計分錄吧!

合并報表固定資產(chǎn)內(nèi)部交易抵消怎么去處理?很多小伙伴對于這個問題的答案不是特別清楚，要記住有3個方面的調(diào)整抵消，一是內(nèi)部交易發(fā)生時，要調(diào)整固定資產(chǎn)的賬面價值;二是要調(diào)整折舊;三是要確認(rèn)遞延所得稅。接下來我們就要看看關(guān)于合并報表固定資產(chǎn)內(nèi)部交易抵消的會計分錄吧!

合并報表固定資產(chǎn)抵消如何做會計分錄合適?

對于合并報表固定資產(chǎn)抵消，可以這樣處理：

1、本期內(nèi)部交易，本期未實現(xiàn)對外銷售

借：營業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)

貸：營業(yè)成本(內(nèi)銷方實際成本)

存貨(內(nèi)銷方銷售毛利)

借：遞延所得稅資產(chǎn)(上述銷售毛利*25%)

貸：所得稅費用(上述銷售毛利*25%)

2、前期內(nèi)部交易，本期仍未實現(xiàn)對外銷售

借：未分配利潤——年初

貸：存貨(毛利)

合并報表抵消分錄如何處理殘值?

對于合并報表抵消分錄，其固定資產(chǎn)殘值可以這樣考慮：

在處置固定資產(chǎn)時，實際殘值通常是沒有在個別報表中高的，那無非就是減少營業(yè)外支出或提高營業(yè)外收入的事情。

首先，將與內(nèi)部交易形成固定資產(chǎn)相關(guān)的銷售收入、銷售成本以及原價中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益予以抵銷。

其次，將內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)當(dāng)期多計提的折舊費和累計折舊予以抵銷。按當(dāng)期多計提的折舊額，借記“固定資產(chǎn)——累計折舊”項目，貸記“管理費用”等項目。

為大家講解的固定資產(chǎn)內(nèi)部交易抵消的會計處理就到這里。看完之后，大家認(rèn)為小編所講的內(nèi)容講清楚了嗎?如果大家對合并報表固定資產(chǎn)內(nèi)部交易抵消的會計分錄還有不理解的地方的，及時咨詢上方在線答疑老師，我們的老師會為您進行實時解答;同時，掃描下方二維碼加入我們的群聊，大家一起討論學(xué)習(xí)的效果會更好哦~

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