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公司日常發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的都是需要進(jìn)行登記做賬的，月末進(jìn)行報(bào)表的編制。那么大家對(duì)于母公司和子公司進(jìn)行合并報(bào)表的編制了解多少？合并報(bào)表編制時(shí)需要主要哪些內(nèi)容的處理？今天，小編在這里先給大家詳細(xì)講解一下合并報(bào)表成本法抵消分錄，希望對(duì)大家有所幫助。

公司日常發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的都是需要進(jìn)行登記做賬的，月末進(jìn)行報(bào)表的編制。那么大家對(duì)于母公司和子公司進(jìn)行合并報(bào)表的編制了解多少？合并報(bào)表編制時(shí)需要主要哪些內(nèi)容的處理？今天，小編在這里先給大家詳細(xì)講解一下合并報(bào)表成本法抵消分錄，希望對(duì)大家有所幫助。

合并報(bào)表成本法抵消分錄

母公司的投資與子公司權(quán)益的抵銷。

1、全資子公司

借：實(shí)收資本

資本公積

盈余公積

未分配利潤

借或貸：合并價(jià)差

貸：長期股權(quán)投資

合并價(jià)差在數(shù)字上等于長期股權(quán)投資差額攤銷的余額

投資成本>所有者權(quán)益 借：合并價(jià)差

投資成本<所有者權(quán)益 貸：合并價(jià)差

2、非全資子公司

借：實(shí)收資本

資本公積

盈余公積

未分配利潤

借或貸：合并價(jià)差

貸：長期債權(quán)投資

少數(shù)股東權(quán)益

注意：股權(quán)投資差額的攤銷。

合并報(bào)表抵消分錄

一、影響合并報(bào)表的合并抵消分錄

1.本期內(nèi)部交易，本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售

借：營業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)

貸：營業(yè)成本(內(nèi)銷方銷售收入金額)

2.本期內(nèi)部交易，本期未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售

借：營業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)

貸：營業(yè)成本(內(nèi)銷方實(shí)際成本)

存貨(內(nèi)銷方銷售毛利)

借：遞延所得稅資產(chǎn)(上述銷售毛利*25%)

貸：所得稅費(fèi)用(上述銷售毛利*25%)

3.前期內(nèi)部交易，本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售

借：未分配利潤——年初

貸：營業(yè)成本(交易毛利)

借：所得稅費(fèi)用(上述交易毛利*25%)

貸：遞延所得稅資產(chǎn)(上述交易毛利*25%)…….轉(zhuǎn)回上期確認(rèn)

4.前期內(nèi)部交易，本期仍未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售

借：未分配利潤——年初

貸：存貨(毛利)

關(guān)于合并報(bào)表成本法抵消分錄，看到這里，大家都了解清楚了嗎？有任何問題，小編會(huì)第一時(shí)間為大家解答疑惑。想要學(xué)習(xí)更多合并報(bào)表方面知識(shí)內(nèi)容，現(xiàn)在點(diǎn)擊下方掃描加入群聊，和老師一起探討學(xué)習(xí)更多內(nèi)容知識(shí)，群內(nèi)還會(huì)不定期的發(fā)放各種資料內(nèi)容。大家趕緊加入吧。