用戶注冊

隨著現(xiàn)在大家的生活越來越好，大家的腰包也越來越鼓，對于資金的管理和運用大家也重視起來了，有越來越多的人去學(xué)習(xí)怎么樣用錢生錢，所以市場上的理財產(chǎn)品也越來越多了，小編在下文為大家介紹的就是購買理財產(chǎn)品的會計分錄是怎樣的，希望小編的整理對大家有所幫助。

隨著現(xiàn)在大家的生活越來越好，大家的腰包也越來越鼓，對于資金的管理和運用大家也重視起來了，有越來越多的人去學(xué)習(xí)怎么樣用錢生錢，所以市場上的理財產(chǎn)品也越來越多了，小編在下文為大家介紹的就是購買理財產(chǎn)品的會計分錄是怎樣的，希望小編的整理對大家有所幫助。

購買理財產(chǎn)品的會計分錄

1.取得交易性金融資產(chǎn)

借：交易性金融資產(chǎn)——成本(扣除取得時已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

投資收益(交易費用)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：其他貨幣資金——存出投資款(支付的總價款)

2.持有交易性金融資產(chǎn)

(1)取得時包含的現(xiàn)金股利或應(yīng)付利息實際發(fā)放時

借：其他貨幣資金等

貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息等

(2)宣告分紅或利息到期，及實際發(fā)放時

宣告或到期時

借：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)

貸：投資收益

發(fā)放時

借：其他貨幣資金等

貸：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)

(3)資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當(dāng)期損益(虛擬，公允價值變動損益)。

公允價值>賬面價值時(就近原則)

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

貸：公允價值變動損益

公允價值<賬面價值時(就近原則)

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

(4)交易性金融資產(chǎn)的處置

借：其他貨幣資金等(實際收到的錢)

貸：交易性金融資產(chǎn)—成本

—公允價值變動(或借方，余額反向出)

投資收益(損失記借方，收益記貸方)

(5)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

借：投資收益等

貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時

借：投資收益等

貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時

借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸：投資收益等

以上就是小編為大家介紹的購買理財產(chǎn)品的會計分錄是怎樣的相關(guān)內(nèi)容，相信大家對此也一定都有所了解了，大家可以掃描二維碼關(guān)注會計教練公眾號了解更多的實操資訊，如果還有什么不理解的地方可以在線咨詢我們的答疑老師。