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小編這次為同學(xué)們帶來的知識點是核定征收企業(yè)所得稅如何進行賬務(wù)處理，同學(xué)們對此理解多少呢?不太了解也沒關(guān)系，今天小編就來為同學(xué)們介紹一下核定征收企業(yè)所得稅會計分錄怎么做，感興趣的同學(xué)們快來看看吧。

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核定征收企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

1、在月末(季度末)計提企業(yè)所得稅分錄如下：

借：所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。

2、同時做如下賬務(wù)處理：

借：本年利潤，

貸：所得稅費用。

3、在實際繳納時分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

企業(yè)采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計算公式如下：

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率;

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率;

或：應(yīng)納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉(試行)的通知》(國稅發(fā)[2008]30號)第十三條、第十四條規(guī)定，采用核定征收方式的企業(yè)在年度終了后，也需要進行匯算清繳。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>[試行]的通知》(國稅發(fā)[2008]30號)第十三條規(guī)定：納稅人實行核定應(yīng)稅所得率方式的，按下列規(guī)定申報納稅：

(一)主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定納稅人按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，一個納稅年度內(nèi)不得改變。

(二) 納稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計算納稅期間實際應(yīng)繳納的稅額，進行預(yù)繳。

按實際數(shù)額預(yù)繳有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)同意，可按上一年度應(yīng)納稅額的1/12或1/4預(yù)繳，或者按經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。(三)納稅人預(yù)繳稅款或年終進行匯算清繳時，應(yīng)按規(guī)定填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)》，在規(guī)定的納稅申報時限內(nèi)報送主管稅務(wù)機關(guān)

看完文章后，同學(xué)們對于核定征收企業(yè)所得稅會計分錄怎么做這個問題清楚了嗎?如果對于此知識點還有疑問的話，可以向我們的在線答疑老師進行咨詢，同學(xué)們也可以掃描文章下面的二維碼，加入交流群，與同學(xué)們一起交流學(xué)習(xí)，群內(nèi)還有不定時的資料分享。

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