出口退稅的會計核算是很多小伙伴都比較頭疼的問題,因為出口退稅的賬務處理所涉及的內容比較多,情況也比一般的經(jīng)濟業(yè)務處理復雜,小編在下文為大家準備了貿易出口企業(yè)退稅的會計分錄怎么寫感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。
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1、結轉當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額,會計分錄如下:
借:主營業(yè)務成本
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
2、結轉當期免抵稅額
借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
3、結轉當期應退稅額
借:應收賬款
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
1、生產(chǎn)企業(yè)實行免、抵、退稅方法,但外貿企業(yè)實行的是免、退稅方法。
2、生產(chǎn)企業(yè)出口的產(chǎn)品必須是本企業(yè)經(jīng)營范圍內的,但外貿企業(yè)對于出口的商品是沒有限制的。凡是在國內采購并且開具增值稅發(fā)票的產(chǎn)品都可以退。
免:對于生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物,本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅可予以免征。
抵:指的是生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅額;
退:指的是如果生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內應抵頂?shù)倪M項稅額相比應納稅額要大,那么對于未抵頂完的部分是可以給予退稅的。
以上就是小編為大家介紹的貿易出口企業(yè)退稅的會計分錄怎么寫,大家可以直接點擊下方免費領取相關實操會計的資料,如果想要了解更多的實操會計資訊的話可以掃描二維碼關注會計教練公眾號。
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