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紅字沖回就是將之前暫估入賬的分錄沖掉用收到的發(fā)票來進(jìn)行重新入賬，那么要如何進(jìn)行紅字沖回呢?小編已經(jīng)整理好了相關(guān)的資料，今天就來為同學(xué)們介紹一下紅字沖回分錄怎么做，想要了解這個知識點的同學(xué)們一起來看一下吧。

紅字沖回就是將之前暫估入賬的分錄沖掉用收到的發(fā)票來進(jìn)行重新入賬，那么要如何進(jìn)行紅字沖回呢?小編已經(jīng)整理好了相關(guān)的資料，今天就來為同學(xué)們介紹一下紅字沖回分錄怎么做，想要了解這個知識點的同學(xué)們一起來看一下吧。

紅字沖回的賬務(wù)處理

紅字沖回應(yīng)交增值稅,其會計分錄如下:

1、紅字發(fā)票會計分錄:

借:應(yīng)收賬款(負(fù)數(shù))

貸:主營業(yè)務(wù)收入(負(fù)數(shù))

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅(負(fù)數(shù))

月初紅字沖回估價入賬存貨?

答:企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,經(jīng)常會發(fā)生購入存貨已入庫但發(fā)票不能及時到達(dá)的情形,會計上一般將此類存貨暫估入賬.由于不同企業(yè)的經(jīng)營方式各具特色,其對暫估入賬的會計處理大相徑庭.此外,暫估存貨對匯算清繳的影響也是稅企雙方關(guān)注的焦點.本文區(qū)分幾種情況,對存貨暫估入賬的財稅處理進(jìn)行說明.

期末貨已到,發(fā)票未到

1.期末倉庫部門收到存貨,但發(fā)票未達(dá),倉庫部門按對方送貨單據(jù)或合同價格填制一式幾聯(lián)暫估入庫單,財務(wù)部門以此為附件進(jìn)行會計處理:借記"原材料等",貸記"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款".

注意:倉庫部門必須以收料單或入庫單登記倉庫賬,并同時將財務(wù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)財務(wù)部門入賬;暫估入賬不包括進(jìn)項稅額;"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款" 科目余額并不完全等于應(yīng)付供貨商的金額,僅是暫估料的過渡性科目.

2.次月初用紅字沖回,以倉儲部門上月末出具的暫估入庫單改為紅字為附件進(jìn)行會計處理:借記"原材料等(紅字)",貸記"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款(紅字)".

注意:一些企業(yè)嫌手續(xù)繁瑣,月初不作暫估沖回會計分錄,或者會計上作了分錄,但無紅字入庫單作附件,會計賬與倉管賬不同步處理,更談不上賬賬相符,這樣就存在涉稅風(fēng)險.

3.正式發(fā)票收到時,以發(fā)票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進(jìn)行會計處理:借記"原材料"等、"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)",貸記"應(yīng)付賬款--X客戶".

注意:不能將"應(yīng)付賬款--X客戶"與"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款"科目混淆.

4.如果正式發(fā)票連續(xù)數(shù)月未達(dá),但存貨已經(jīng)領(lǐng)用或者銷售,倉儲部門和財務(wù)部門仍作暫估入庫處理,領(lǐng)用存貨時,倉儲部門按暫估價開具出庫單,財務(wù)部門以此為附件進(jìn)行會計處理:借記"生產(chǎn)成本等",貸記"原材料等"

小編為大家整理的紅字沖回分錄怎么做就到這里啦，同學(xué)們?nèi)绻麑τ谶@個知識點還存在有疑問的話可以咨詢我們的在線客服老師，也可以掃描文章下方的二維碼，加入群聊與其他同學(xué)進(jìn)行探討，群內(nèi)還有不定時干貨福利發(fā)放哦。

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