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固定資產(chǎn)盤點會計分錄處理

發(fā)布時間:2021-01-10 13:54來源:會計教練

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小編前面有分享過相關(guān)固定資產(chǎn)盤盈盤虧會計分錄處理方面的知識,那么小編這一期就來圍繞固定資產(chǎn)盤點會計分錄處理給大家簡單做一下總結(jié)分享在下文,感興趣的小伙伴一起來參考下文全文內(nèi)容了解一下吧,希望幫助到大家。

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固定資產(chǎn)盤點會計分錄處理

固定資產(chǎn)盤點賬務(wù)處理

首先盤點無非兩種結(jié)果,實物比賬面記載的多即盤盈,或?qū)嵨锉荣~面記載的少即盤虧,那么在這兩種情況下,賬務(wù)怎么處理呢?

一、固定資產(chǎn)盤盈的賬務(wù)處理

盤盈的固定資產(chǎn),應(yīng)按重置成本確定其入賬價值,作為前期差錯處理,在按管理權(quán)限報經(jīng)批準處理前,應(yīng)先通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶核算。

1、 報經(jīng)批準前:

借:固定資產(chǎn)

貸:(累計折舊)

以前年度損益調(diào)整

2、報經(jīng)批準后:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配——未分配利潤

二、固定資產(chǎn)盤虧的賬務(wù)處理

企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn),通過“待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢“科目核算,盤虧造成的損失,通過”營業(yè)外支出——盤虧損失“科目核算,應(yīng)當計入當期損益。

1、報經(jīng)批準前:

借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準備

貸:固定資產(chǎn)

2、報經(jīng)批準后:

1)可收回的保險賠償或過失人賠償

借:其他應(yīng)收款

貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

2)按應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額

借:營業(yè)外支出——盤虧損失

貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢會計教練提供

固定資產(chǎn)盤點流程

A、擬定并下發(fā)固定資產(chǎn)盤點通知 :

1.資產(chǎn)管理員根據(jù)公司資產(chǎn)清查要求或需要,按照公司“固定資產(chǎn)管理制度”規(guī)定,編制并下發(fā)“固定資產(chǎn)盤點通知”。

2.通知中明確各部門必須上報組成盤點小組的人員名單。

3.通知中明確盤點清查范圍、參與部門的職責、要求、盤點時限、盤點時間進度、考核等以及問題的協(xié)調(diào)、處理和上報機制以及和盤點相關(guān)的其他內(nèi)容。

B、資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核通知內(nèi)容 :資產(chǎn)管理部經(jīng)理對“固定資產(chǎn)盤點通知”進行審核,審核未通過,轉(zhuǎn)至A步驟;審核通過,轉(zhuǎn)至C步驟。

C、上級審批通知內(nèi)容 :總經(jīng)理對“固定資產(chǎn)盤點通知”進行審核,審核未通過,轉(zhuǎn)至A步驟;審核通過,轉(zhuǎn)至D步驟。

D、組成盤點小組:各部門安排相關(guān)人員會同公司資產(chǎn)管理員和財務(wù)部監(jiān)盤人員組成盤點小組,進行資產(chǎn)盤點。

E、進行資產(chǎn)盤點:

1.資產(chǎn)管理部、財務(wù)部和固定資產(chǎn)使用部門進行固定資產(chǎn)臺賬核對,確保賬賬相符。

2.盤點小組對各部門固定資產(chǎn)進行實地盤點,填寫清楚“固定資產(chǎn)盤點明細表”。將盤點表和公司固定資產(chǎn)臺賬進行核對,出現(xiàn)盤盈、盤虧和固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀態(tài)和公司資產(chǎn)臺賬記錄的使用狀態(tài)不相符合的,應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部、財務(wù)部共同查明原因,并提出處理。

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