發(fā)布時(shí)間:2021-01-13 10:04來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在財(cái)務(wù)實(shí)際工作中,每年1月份至5月份的匯算清繳是一項(xiàng)比較耗時(shí)復(fù)雜的工作,財(cái)務(wù)人員要在規(guī)定的期限內(nèi)對(duì)一整年的所得稅進(jìn)行匯算調(diào)整,多退少補(bǔ),那么匯算清繳后補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)處理怎么做?在其會(huì)計(jì)處理中一般會(huì)涉及到以前年度損益調(diào)整、應(yīng)交稅金、利潤(rùn)分配等科目,具體的處理方式,我們一起來(lái)看下文進(jìn)行一個(gè)具體的學(xué)習(xí)與了解吧!
在財(cái)務(wù)實(shí)際工作中,每年1月份至5月份的匯算清繳是一項(xiàng)比較耗時(shí)復(fù)雜的工作,財(cái)務(wù)人員要在規(guī)定的期限內(nèi)對(duì)一整年的所得稅進(jìn)行匯算調(diào)整,多退少補(bǔ),那么匯算清繳后補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)處理怎么做?在其會(huì)計(jì)處理中一般會(huì)涉及到以前年度損益調(diào)整、應(yīng)交稅金、利潤(rùn)分配等科目,具體的處理方式,我們一起來(lái)看下文進(jìn)行一個(gè)具體的學(xué)習(xí)與了解吧!
(1)補(bǔ)提所得稅時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅
(2)月末結(jié)轉(zhuǎn)
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
(3)繳納時(shí)
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅
貸:銀行存款
(1)匯算。在月度或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳的基礎(chǔ)上,自行計(jì)算確定全年應(yīng)繳、應(yīng)補(bǔ)及應(yīng)退稅款。
(2)申報(bào)。填寫(xiě)并報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表,以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
(3)繳納。
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