用戶注冊

公司在經(jīng)營過程中會不斷地購進(jìn)貨物，發(fā)票不同，入賬處理也是不太一樣，那么你知道公司購貨怎么做會計分錄嗎?不知道沒關(guān)系，接下來小編將會結(jié)合具體實例從三個方面為同學(xué)們介紹一下公司購貨會計分錄怎么寫，感興趣的同學(xué)快來跟隨小編一起看看吧，希望能夠?qū)ν瑢W(xué)們有所幫助。如果同學(xué)們對于其他的會計知識感興趣的話可以掃描下方二維碼加入實操交流群，就可以限時免費(fèi)領(lǐng)取學(xué)習(xí)資料啦。

公司在經(jīng)營過程中會不斷地購進(jìn)貨物，發(fā)票不同，入賬處理也是不太一樣，那么你知道公司購貨怎么做會計分錄嗎?不知道沒關(guān)系，接下來小編將會結(jié)合具體實例從三個方面為同學(xué)們介紹一下公司購貨會計分錄怎么寫，感興趣的同學(xué)快來跟隨小編一起看看吧，希望能夠?qū)ν瑢W(xué)們有所幫助。如果同學(xué)們對于其他的會計知識感興趣的話可以掃描下方二維碼加入實操交流群，就可以限時免費(fèi)領(lǐng)取學(xué)習(xí)資料啦。

公司購貨賬務(wù)處理

1.購進(jìn)貨物且收貨在前，付款在后且發(fā)票未到

【案例1】

A公司購進(jìn)一批材料，材料價值5萬元，A公司與銷售方約定收到材料入庫后25天內(nèi)付貨款，且由于A公司是先收貨后付款，因此，該月已收到貨且驗收入庫，但暫未付款且未能取得發(fā)票。則，編制如下會計分錄(以下單位統(tǒng)一為“萬元”)：

借:原材料 5

貸:應(yīng)付賬款一暫估應(yīng)付款 5

次月初做紅字沖銷處理;

收到發(fā)票后

借:原材料 5

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項稅額) 0.65

貸:應(yīng)付賬款 5.65

溫馨提示：賒銷就適用于【案例1】中的賬務(wù)處理方法，賒銷本身就是以信用為基礎(chǔ)的銷售，賣方與買方簽訂購貨協(xié)議后，賣方讓買方取走貨物，而買方按照協(xié)議在規(guī)定日期付款或以分期付款的形式付清貨款的過程。因此，也適用于該處理方式。

2.銷售商品，銷售方當(dāng)月發(fā)貨，但當(dāng)月無法開具銷售發(fā)票

【案例2】

B公司購買一批材料，價值35萬元，與C公司合同約定發(fā)貨后兩個月收款，專用發(fā)票開具時間約定為合同約定收款日期當(dāng)天。則，編制如下會計分錄(以下單位統(tǒng)一為“萬元”)：

材料發(fā)貨時

借:分期收款一 發(fā)出商品 35

貸:庫存商品 35

增值稅專用發(fā)票開票后

借:應(yīng)收賬款一 C公司 39.55

貸:主營業(yè)務(wù)收入 39.55

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅 (銷項稅額)

收到貨款后

借:銀行存款 39.55

貸:應(yīng)收賬款一C公司 39.55

3.購進(jìn)材料，款項已付清，但未收到發(fā)票

【案例3】

D公司購進(jìn)一批材料，價值60萬元，按約定材料已驗收入庫，且款項已付清，但由于銷售方原因，購貨增值稅專用發(fā)票暫時未收到。則，編制如下會計分錄(以下單位統(tǒng)一為“萬元”)：

借:庫存商品 60

貸:銀行存款 60

取得增值稅專用發(fā)票后,紅字沖銷以上分錄,再編制如下分錄:

借:原材料 60

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項稅額) 7.8

貸:銀行存款 67.8

不“課”不知也，免費(fèi)試聽

特訓(xùn)班內(nèi)部課件，限時免費(fèi)領(lǐng)

相關(guān)閱讀：

購貨開商業(yè)匯票分錄怎么寫

采購貨款暫欠會計分錄