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公司在經(jīng)營過程中會不斷地購進(jìn)貨物，發(fā)票不同，入賬處理也是不太一樣，那么你知道公司購貨怎么做會計(jì)分錄嗎?不知道沒關(guān)系，接下來小編將會結(jié)合具體實(shí)例從三個方面為同學(xué)們介紹一下公司購貨會計(jì)分錄怎么寫，感興趣的同學(xué)快來跟隨小編一起看看吧，希望能夠?qū)ν瑢W(xué)們有所幫助。如果同學(xué)們對于其他的會計(jì)知識感興趣的話可以掃描下方二維碼加入實(shí)操交流群，就可以限時免費(fèi)領(lǐng)取學(xué)習(xí)資料啦。

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公司購貨賬務(wù)處理

1.購進(jìn)貨物且收貨在前，付款在后且發(fā)票未到

【案例1】

A公司購進(jìn)一批材料，材料價值5萬元，A公司與銷售方約定收到材料入庫后25天內(nèi)付貨款，且由于A公司是先收貨后付款，因此，該月已收到貨且驗(yàn)收入庫，但暫未付款且未能取得發(fā)票。則，編制如下會計(jì)分錄(以下單位統(tǒng)一為“萬元”)：

借:原材料 5

貸:應(yīng)付賬款一暫估應(yīng)付款 5

次月初做紅字沖銷處理;

收到發(fā)票后

借:原材料 5

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額) 0.65

貸:應(yīng)付賬款 5.65

溫馨提示：賒銷就適用于【案例1】中的賬務(wù)處理方法，賒銷本身就是以信用為基礎(chǔ)的銷售，賣方與買方簽訂購貨協(xié)議后，賣方讓買方取走貨物，而買方按照協(xié)議在規(guī)定日期付款或以分期付款的形式付清貨款的過程。因此，也適用于該處理方式。

2.銷售商品，銷售方當(dāng)月發(fā)貨，但當(dāng)月無法開具銷售發(fā)票

【案例2】

B公司購買一批材料，價值35萬元，與C公司合同約定發(fā)貨后兩個月收款，專用發(fā)票開具時間約定為合同約定收款日期當(dāng)天。則，編制如下會計(jì)分錄(以下單位統(tǒng)一為“萬元”)：

材料發(fā)貨時

借:分期收款一 發(fā)出商品 35

貸:庫存商品 35

增值稅專用發(fā)票開票后

借:應(yīng)收賬款一 C公司 39.55

貸:主營業(yè)務(wù)收入 39.55

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額)

收到貨款后

借:銀行存款 39.55

貸:應(yīng)收賬款一C公司 39.55

3.購進(jìn)材料，款項(xiàng)已付清，但未收到發(fā)票

【案例3】

D公司購進(jìn)一批材料，價值60萬元，按約定材料已驗(yàn)收入庫，且款項(xiàng)已付清，但由于銷售方原因，購貨增值稅專用發(fā)票暫時未收到。則，編制如下會計(jì)分錄(以下單位統(tǒng)一為“萬元”)：

借:庫存商品 60

貸:銀行存款 60

取得增值稅專用發(fā)票后,紅字沖銷以上分錄,再編制如下分錄:

借:原材料 60

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額) 7.8

貸:銀行存款 67.8

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