發(fā)布時間:2021-01-16 10:57來源:會計教練
關(guān)注公眾號在企業(yè)里進(jìn)行匯算清繳工作時,在進(jìn)行處理的過程中肯定會有一些問題的產(chǎn)生,在匯算清繳完之后是少交,需要補(bǔ)報,就比如企業(yè)所得稅匯算清繳時補(bǔ)報的收入應(yīng)該計入什么科目,在補(bǔ)報時一直需要計算應(yīng)補(bǔ)繳的稅款,補(bǔ)繳完之后也是公司的支出,需要計入以前年度損益調(diào)整科目里進(jìn)行核算,具體的賬務(wù)處理方式,小編已經(jīng)整理在下文了,想要對匯算清繳工作了解更多的小伙伴們一起來看看吧。
在企業(yè)里進(jìn)行匯算清繳工作時,在進(jìn)行處理的過程中肯定會有一些問題的產(chǎn)生,在匯算清繳完之后是少交,需要補(bǔ)報,就比如企業(yè)所得稅匯算清繳時補(bǔ)報的收入應(yīng)該計入什么科目,在補(bǔ)報時一直需要計算應(yīng)補(bǔ)繳的稅款,補(bǔ)繳完之后也是公司的支出,需要計入以前年度損益調(diào)整科目里進(jìn)行核算,具體的賬務(wù)處理方式,小編已經(jīng)整理在下文了,想要對匯算清繳工作了解更多的小伙伴們一起來看看吧。
(1)計算應(yīng)補(bǔ)繳稅款:
借:以前年度損益調(diào)整——所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
(2)補(bǔ)繳稅款
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
(3)結(jié)轉(zhuǎn):
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整——所得稅費用
需要注意的是:
如果企業(yè)本年度已經(jīng)計提了盈余公積,還需要對“利潤分配”的數(shù)額進(jìn)行調(diào)整,如果沒有計提,則不用調(diào)整,不需要做以下分錄。
借:盈余公積-法定盈余公積
貸:利潤分配-未分配利潤
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