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增值稅發(fā)票未認(rèn)證如何記賬?企業(yè)收到的發(fā)票，如果當(dāng)期不認(rèn)證抵扣的時候，貨物或者服務(wù)計入到對應(yīng)的科目，稅金部分先計入到應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項稅額里面。大家都知道，增值稅一般納稅人是可以開出增值稅專用發(fā)票的，增值稅專用發(fā)票是入賬的依據(jù)，增值稅專用發(fā)票也需要及時的進(jìn)行認(rèn)證。關(guān)于增值稅發(fā)票已入賬未認(rèn)證如何入賬的問題有很多小伙伴不是特別理解。接下來小編就為大家來講解一下，大家繼續(xù)往下看吧!

增值稅發(fā)票未認(rèn)證如何記賬?企業(yè)收到的發(fā)票，如果當(dāng)期不認(rèn)證抵扣的時候，貨物或者服務(wù)計入到對應(yīng)的科目，稅金部分先計入到應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項稅額里面。大家都知道，增值稅一般納稅人是可以開出增值稅專用發(fā)票的，增值稅專用發(fā)票是入賬的依據(jù)，增值稅專用發(fā)票也需要及時的進(jìn)行認(rèn)證。關(guān)于增值稅發(fā)票已入賬未認(rèn)證如何入賬的問題有很多小伙伴不是特別理解。接下來小編就為大家來講解一下，大家繼續(xù)往下看吧!

取得增值稅專用發(fā)票已入賬未認(rèn)證賬務(wù)分錄

1、如果沒有認(rèn)證賬務(wù)處理是：

借：庫存商品(或者原材料等)

應(yīng)交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額(執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，若不是則為“待攤費用-待抵扣進(jìn)項稅額”

貸：應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)

2、認(rèn)證當(dāng)月賬務(wù)處理是：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額

賬務(wù)處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結(jié)賬等一系列會計處理，到編制出會計報表的過程。

銀行賬務(wù)處理程序包括明細(xì)核算和綜合核算兩個系統(tǒng)的全部處理過程，具體步驟如下：

1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)受理、填制與審核憑證，依據(jù)業(yè)務(wù)所涉及的會計科目確定會計分錄。

2.一方面根據(jù)傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現(xiàn)金收、付的應(yīng)登記現(xiàn)金收入、付出日記簿;另一方面根據(jù)同一科目的傳票進(jìn)行匯總，編制屬于綜合核算系統(tǒng)的科目日結(jié)單，軋平當(dāng)天業(yè)務(wù)涉及的所有科目的借方和貸方發(fā)生額。

3.根據(jù)分戶賬編制余額表。

4.根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬。

5.根據(jù)總賬編制日計表，軋平當(dāng)日所有科目的借、貸方余額。

不認(rèn)證的發(fā)票怎么做賬務(wù)處理

1、進(jìn)項發(fā)票未認(rèn)證時，做分錄：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費—待抵扣增值稅進(jìn)項

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

2、認(rèn)證通過，抵扣時做分錄：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)交稅費—待抵扣增值稅進(jìn)項

3、注意：發(fā)票開出180天內(nèi)，必須認(rèn)證抵扣。

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