新手出納入門的實際操作、—現(xiàn)金的管理與核算,新手學出納時要掌握接下來圍繞現(xiàn)金展開的五個問題,個人的現(xiàn)金業(yè)務和公司的現(xiàn)金業(yè)務是不同的,相信你看完這幾個問題和答案,立馬就掌握了出納工作中很大一部分的業(yè)務了!
新手出納入門的實際操作、—現(xiàn)金的管理與核算,新手學出納時要掌握接下來圍繞現(xiàn)金展開的五個問題,個人的現(xiàn)金業(yè)務和公司的現(xiàn)金業(yè)務是不同的,相信你看完這幾個問題和答案,立馬就掌握了出納工作中很大一部分的業(yè)務了!
現(xiàn)金收入必須符合四項基本規(guī)定:現(xiàn)金收入必須合法合理,手續(xù)必須嚴格,堅持一筆一清,及時送存銀行
新手出納崗位任職期間需注意收取現(xiàn)金必須開具收據(jù),開具收據(jù)有以下注意事項:
1、收據(jù)一式三聯(lián)復寫,分別為“存根聯(lián)、客戶聯(lián)、記賬聯(lián)”,應一次開具、號碼要連續(xù)
2、內容填寫清晰準確,收款日期、交款單位、收款事由、人民幣金額大小寫、收款人等
3、收據(jù)開好后,在第二聯(lián)(即客戶聯(lián)或收據(jù)聯(lián))加蓋單位財務專用章,交給交款人;第三聯(lián)作為原始憑證交由會計做賬;聯(lián)留作存根備查。
4、如果收據(jù)開錯,或者客戶退費等造成收據(jù)作廢的,需要把三聯(lián)都收回粘貼在一起,都注明作廢字樣或加蓋作廢章才能作廢。
看到這個標題大家肯定會笑了,支付現(xiàn)金誰不會啊,該給誰錢給誰錢就行了唄。千萬不要以為真是這么簡單,現(xiàn)金只在一定范圍內使用,主要包括以下內容:
1、職工工資、各種工資性津貼;
2、個人勞務報酬;
3、支付給個人的各種獎金;
4、各種勞保、福利費用;
5、收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款;
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7、結算起點1000元以下的零星支出;
除5、6兩項不受結算起點1000元的限制外,開戶單位支付給個人的其他款項,支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元,超過限額部分,根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。
所以說員工工資1000元以下的可以發(fā)放現(xiàn)金,1000元以上的應該通過銀行發(fā)放;購買辦公用品、勞保等款項在1000元以下的可以,超過1000元的得通過銀行支付了。1000元是現(xiàn)金支付的限額,記住了!
當單位需要現(xiàn)金時,可以按照有關規(guī)定到開戶銀行提取現(xiàn)金。取款的一般程序是:
1、填寫現(xiàn)金支票。單位需要提取現(xiàn)金時,一般由出納人員填寫現(xiàn)金支票到銀行提取現(xiàn)金。
現(xiàn)金支票的填寫要求很嚴格:必須使用碳素墨水或藍黑墨水用鋼筆填寫,書寫要認真,不能潦草。簽發(fā)日期應填寫實際出票日期。收款人名稱填寫應與預留印鑒名稱保持一致;金額必須按規(guī)定填寫,金額如有錯誤,不能更改,應作廢重填;用途欄要填寫真實用途,不得弄虛作假;簽章必須與銀行預留印鑒相符;支票背面要有取款單位或取款人背書。
2、向開戶銀行提交取款憑證。取款人持現(xiàn)金支票到開戶銀行后,向開戶銀行會計窗口交現(xiàn)金支票,銀行核對無誤后,付現(xiàn)金給你。
3、取款人收取現(xiàn)金后,應根據(jù)取款數(shù)額認真清點、確認無誤后才能離開。
4、取回現(xiàn)金后,應及時將現(xiàn)金存入保險柜內。
除了按規(guī)定可以坐支的現(xiàn)金和非業(yè)務性零星收入收取的現(xiàn)金可以用于補足庫存現(xiàn)金限額的不足外,其他業(yè)務活動取得的現(xiàn)金以及超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金都必須按規(guī)定于當日送存銀行。當日送存銀行確有困難的,由開戶銀行確定送存時間。
庫存現(xiàn)金的限額即開戶銀行給單位核定的一個保留現(xiàn)金的高額度。庫存現(xiàn)金限額的計算方式一般是:庫存現(xiàn)金=前一個月的平均每天支付的數(shù)額(不含每月平均工資數(shù)額)×限定天數(shù)。
各單位在收入現(xiàn)金后,都應及時送存銀行,不準擅自從現(xiàn)金收入中坐支現(xiàn)金。
1、整理要送存的現(xiàn)金。把紙幣展開鋪平,按票面金額大小分類整理,每100張為一把,用紙條和橡皮筋箍好,每10把扎成一捆。比如100元券的紙幣一把即為10000元,一捆即為100000元;10元券一把即為1 000元,一捆即為10000元。不滿100張的,從大到小平攤攤放。
2、填寫現(xiàn)金繳款單。現(xiàn)金繳款單一般一式四聯(lián),聯(lián)為回單,由銀行簽章后作為送款單位的記賬依據(jù);第二聯(lián)為銀行收人傳票,第三聯(lián)為收賬通知,第四聯(lián)由銀行出納留存作為底聯(lián)備查。按規(guī)定填寫包括收款單位名稱、款項來源、開戶銀行、送款日期、科目賬號、送款金額的大、小寫及各券別的數(shù)量等。
3、送存現(xiàn)金。出納員按規(guī)定整理現(xiàn)金并填寫“現(xiàn)金繳款單”后,應連同現(xiàn)金一起送交銀行柜臺收款員。當面交接清點,經(jīng)柜臺收款員清點無誤后,銀行加蓋印章,并將“回單聯(lián)”退還給送款人,送款人在接到“回單聯(lián)”后應當即進行檢查,確認無誤且銀行有關手續(xù)已經(jīng)辦妥后即可離開柜臺。
現(xiàn)金清查是采用實地盤點的方法來確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù),然后再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對,以查明賬實是否相符。
現(xiàn)金盤點時,出納人員必須在場。清查過程中不能用不具法律效力的借條、收據(jù)充抵庫存現(xiàn)金,即不能白條抵庫。盤點后,根據(jù)現(xiàn)金盤點結果,編制“現(xiàn)金盤點報告表”,是反映現(xiàn)金實有數(shù)和調整賬簿記錄的原始憑證。
1、如果盤盈,即現(xiàn)金長款,會計分錄為:
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產(chǎn)損溢
①待查明原因后,如果是應付而忘了付的款的:
借:待處理財產(chǎn)損益
貸:其他應付款
②如果找不到原因:
借:待處理財產(chǎn)損益
貸:營業(yè)外收入
2、如果盤虧,即現(xiàn)金短款,會計分錄為: 借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
①待查明原因后,如果是應收而未收的員工罰款等:借:其他應收款
貸:待處理財產(chǎn)損益
②如果找不到原因:借:營業(yè)外支出
貸:待處理財產(chǎn)損益
有關新手出納須知:現(xiàn)金業(yè)務的收取、支付、提取、送存和盤點五大問題,小編就簡單的介紹到這了,如果你在工作中還有任何疑問,就掃碼關注“會計教練”公眾號,出納實操,全真模擬操作,做完之后之后查看答案解析,每筆業(yè)務都有對應的視頻講解,有問題還可咨詢在線答疑老師哦!
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