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套期保值一般被劃分為三類，包括公允價(jià)值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期等。今天小編具體就公允價(jià)值套期會(huì)計(jì)分錄怎么做進(jìn)行詳細(xì)解答，文章就套期工具公允價(jià)值變動(dòng)后的賬務(wù)處理進(jìn)行了詳細(xì)的解答。想必會(huì)有對(duì)這方面內(nèi)容不熟悉的小伙伴，接下來(lái)大家可以跟著小編一起閱讀。

套期保值一般被劃分為三類，包括公允價(jià)值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期等。今天小編具體就公允價(jià)值套期會(huì)計(jì)分錄怎么做進(jìn)行詳細(xì)解答，文章就套期工具公允價(jià)值變動(dòng)后的賬務(wù)處理進(jìn)行了詳細(xì)的解答。想必會(huì)有對(duì)這方面內(nèi)容不熟悉的小伙伴，接下來(lái)大家可以跟著小編一起閱讀。

套期工具公允價(jià)值變動(dòng)后的賬務(wù)處理是：

借：套期工具

貸：套期損益/ 公允價(jià)值變動(dòng)損益

或者做相反分錄。

被套期項(xiàng)目核算：

借：被套期項(xiàng)目

貸：指定為被套期項(xiàng)目的相關(guān)資產(chǎn)(賬面價(jià)值)

借：被套期項(xiàng)目

貸：套期損益

或者做相反分錄。

如果出現(xiàn)以下情況之一，企業(yè)不應(yīng)當(dāng)再按照上述規(guī)定處理：

①套期工具已到期、被出售、合同終止或已行使。套期工具展期或被另一項(xiàng)套期工具替換時(shí)，展期或替換是企業(yè)正式書面文件所載明的套期策略組成部分的，不作為已到期或合同終止處理。

②該套期不再滿足本準(zhǔn)則所規(guī)定的運(yùn)用套期保值會(huì)計(jì)方法的條件。

③企業(yè)撤銷了對(duì)套期關(guān)系的指定。

如果套期工具是對(duì)選擇以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資(或其組成部分)進(jìn)行套期的，套期工具產(chǎn)生的利得或損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益

被套期項(xiàng)目為企業(yè)選擇以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的，其因被套期風(fēng)險(xiǎn)敞口形成的利得或損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益，其賬面價(jià)值已經(jīng)按公允價(jià)值計(jì)量，不需要調(diào)整

公允價(jià)值套期，通俗一點(diǎn)講，就是企業(yè)擔(dān)心手中某項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債的價(jià)值在未來(lái)會(huì)有變動(dòng)而對(duì)企業(yè)不利，企業(yè)采取規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施，所謂公允價(jià)值是指由市場(chǎng)自發(fā)形成的價(jià)值，企業(yè)自身是無(wú)法控制和改變的，企業(yè)處于被動(dòng)接受者地位，企業(yè)只能在事先采取防范的措施，這就是公允價(jià)值套期。

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